Pridėtinės vertės mokestis yra privalomas mokėjimas į biudžetą, kuris skaičiuojamas nuo įsigytų prekių vertės padidėjimo sumos. Šios vertės apskaičiavimo procesas yra gana sunkus, todėl daugelyje didelių įmonių šiuo klausimu užsiima atskiras buhalteris.
Tai būtina
Skaičiuoklė
Nurodymai
1 žingsnis
Sužinokite apie pridėtinės vertės mokesčio tarifą, kurį Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 164 straipsnis nustato tokio tipo produktams, darbams ar paslaugoms. Šiuo metu Rusijos Federacijoje galioja trys pagrindiniai PVM tarifai: 18%, 10% ir 0%. Skaičiavimui priimami du tarifai, lygūs 10/110 ir 18/118.
2 žingsnis
Nustatykite PVM mokesčio bazės sumą, kuri apskaičiuojama pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 154 straipsnio sąlygas ir nustatoma pagal parduotų paslaugų, darbų ar parduotų prekių kainą, priimtiną pardavimui atsižvelgti į akcizus.
3 žingsnis
Nustatykite PVM mokesčio bazės apskaičiavimo datą. Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 167 straipsnio 1 punktą jis gali būti priimtas prekių išsiuntimo, paslaugų teikimo ar darbo atlikimo dieną. Taip pat galite atsiskaityti faktinio apmokėjimo ar avansinio mokėjimo už būsimą prekių siuntimą dieną.
4 žingsnis
Padauginkite parduotų prekių kainą iš atitinkamo to produkto PVM tarifo.
5 žingsnis
Išrašykite pirkėjui ar klientui sąskaitą faktūrą, kurioje nurodomos parduotų prekių, paslaugų ar darbų kainos ir priimtina kaupti PVM suma. Jei sandoris buvo vykdomas užsienio valiuta, reikia perskaičiuoti į rublio ekvivalentą pagal Rusijos Federacijos nacionalinio banko keitimo kursą, galiojantį mokesčių bazės nustatymo dieną. PVM turi būti skaičiuojamas tik nuo vertės rubliais.
6 žingsnis
Apskaičiuokite mokėtiną į biudžetą PVM sumą. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 163 straipsniu, PVM mokamas kas ketvirtį ir nustatomas pagal įrašus pardavimo ir pirkimo knygoje. Raskite PVM sumą, kuri buvo sumokėta už parduotas prekes, ir iš jos atimkite mokesčių atskaitymą, kurį nustato įsigyjami produktai einamuoju mokestiniu laikotarpiu.
7 žingsnis
Apmokėtą PVM sumą sumokėkite į biudžetą per įstatymų nustatytą laiką. Mokestinių metų pabaigoje pateikite mokesčių deklaraciją, patvirtinančią sukauptas sumas.
