Pridėtinės vertės mokesčio nustatymas yra gana sunkus procesas, todėl daugelis didelių organizacijų tam tikslui samdo atskirą buhalterį. PVM yra mokestis, kurį įmonė moka į šalies biudžetą nuo pridėtinės vertės sumos.
Tai būtina
skaičiuoklė
Nurodymai
1 žingsnis
Nustatykite pridėtinės vertės mokesčio tarifo vertę, kuri nustatoma pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 164 straipsnį. Šiandien yra trys pagrindiniai PVM tarifai - 0%, 10% ir 18%, taip pat du apskaičiuoti - 10/110 ir 18/118.
2 žingsnis
Apskaičiuokite mokesčio bazės dydį, kuris nustatomas pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 154 straipsnį. Apskaičiuojant akcizą, ji lygi parduotų prekių, paslaugų ar darbų vertei, remiantis pardavimo kainomis. PVM mokesčio bazės apskaičiavimo data nustatoma pagal 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 167 straipsnis. Tai gali būti prekių išsiuntimo, darbų atlikimo ar paslaugų teikimo diena arba diena, kai faktiškai gaunamas apmokėjimas ar avansas už būsimą siuntą.
3 žingsnis
Nepamirškite išrašyti sąskaitos faktūros klientui ar pirkėjui, kai gaunate avansą. Jei sandoris buvo atliktas užsienio valiuta, reikia sumą pervesti į rublio ekvivalentą pagal atitinkamos dienos Rusijos Federacijos nacionalinio banko kursą.
4 žingsnis
Nustatykite kiekvieno parduoto produkto, suteiktos paslaugos ar atlikto darbo PVM sumą. Ši vertė nustatoma kaip mokesčio bazės sandauga pagal tam tikrai produkto rūšiai nustatytą PVM tarifą.
5 žingsnis
Pradėkite skaičiuoti į biudžetą pervedamą PVM. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 163 straipsniu, mokestinis laikotarpis apskaičiuojant PVM yra ketvirtis, per kurį sukaupto mokesčio suma turėjo būti įrašoma į įmonės pardavimo knygą. Iš šios vertės turite išskaičiuoti mokesčių atskaitymų sumą, kuri turi būti įrašyta į įmonės pirkimų knygą. Gautas skirtumas yra mokėtinas pridėtinės vertės mokestis.
