Yra keletas skirtumų tarp apmokestinamųjų ir apskaitos pajamų. Pelnas, susijęs su praėjusių metų pajamomis, bet nustatytas einamuoju ataskaitiniu laikotarpiu, yra įtraukiamas į einamųjų metų ataskaitas ir yra laikomas organizacijos veiklos finansiniu rezultatu. Apmokestinamasis pelnas apskaičiuojamas bet kokiai veiklos rūšiai.
Tai būtina
Skaičiuoklė, duomenys apie nuolatinius ir laikinus skirtumus
Nurodymai
1 žingsnis
Mokesčio suma yra 20% pelno ir atsispindi mokesčių deklaracijoje. Mokesčių apskaitoje yra apmokestinamojo pelno rūšių sąrašas, todėl į skaičiavimus nebus įtraukti visi balanso duomenys.
2 žingsnis
Mokestinės išlaidos turėtų būti apskaitomos laikantis ekonominės veiklos laiko tikrumo principo, tai yra, jos atspindi ne tik dabartinę mokesčio sumą, bet ir būsimo laikotarpio sumą. Tada pelnas prieš apmokestinimą sumažės deklaracijoje nurodyta lėšų suma, taip pat atidėtųjų mokesčių suma.
3 žingsnis
Norint atspindėti apmokestinamąjį pelną, prie laikinų skirtumų pokyčių reikia pridėti nuolatinius teigiamus arba neigiamus dabartinio laikotarpio skirtumus. Kai nuolatiniai skirtumai nustatomi susumavus atskaitomų laikinų skirtumų einamuoju laikotarpiu pokyčius ir to paties laikotarpio apmokestinamųjų laikinųjų skirtumų pokyčius. Rezultatas padauginamas iš pajamų mokesčio tarifo. Ši suma yra mokesčio suma, kurią reikia sumokėti į biudžetą.
4 žingsnis
Kai nuolatiniai skirtumai yra ataskaitinio laikotarpio apskaitos pelno arba nuostolio pajamos ir išlaidos su kitų laikotarpių pelnu, neįtrauktu į mokesčio bazę, laikini skirtumai yra apskaitinės pajamos ir išlaidos, gautos per vieną laikotarpį, o ne mokesčio bazė, kuri yra susiformavusiu kitu laikotarpiu. Šie skirtumai atsiranda dėl mokesčių ir apskaitos taisyklių skirtumo.
5 žingsnis
Nuolatiniai skirtumai atsiranda, kai atsiranda pajamų ar sąnaudų pripažinimo faktai, o laikini skirtumai atsiranda, kai pripažinimo momentai nesutampa. Nuolatiniai skirtumai siejami tik su vienu mokestiniu laikotarpiu ir negali turėti įtakos kitiems, o laikini skirtumai visada siejami su keliais laikotarpiais.
6 žingsnis
68 sąskaitoje „Pajamų mokesčių apskaičiavimas“parodomos neapibrėžtos mokesčių išlaidos ir mokestinė prievolė. Atidėtieji mokesčiai parodomi sąskaitoje 09 „Atidėtųjų mokesčių turtas“ir 77 sąskaitoje „Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai“. Einamasis mokestis atskirai nerodomas.
