Kiekvienas verslą vykdantis asmuo privalo tvarkyti savo pajamų apskaitą. Be to, jo įsipareigojimai apima mokesčių apskaičiavimą ir mokėjimą, kurių dydis priklauso nuo deklaruojamo mokesčių režimo. Norėdami pasirinkti optimalią sistemą, turite suprasti, kaip veiks verslas. Sprendžiant dėl ataskaitų teikimo sistemos, turėtumėte atsižvelgti į tokius veiksnius kaip numatoma pajamų suma, standartinė įranga, veiklos rūšis.
Bendras mokesčių režimas
Labiausiai darbo reikalaujanti ir platesnė mokesčių sistema yra bendra. Registruodamas individualų verslininką, OSNO veikia pagal numatytuosius nustatymus, tai yra, jei būsimasis verslininkas nesikreipia dėl kitokio režimo, jis automatiškai į jį įtraukiamas.
Šis režimas tinka visiškai bet kokiai veiklai atlikti. Nėra jokių pajamų dydžio, darbuotojų skaičiaus, prekybos ploto apribojimų. Tačiau saugoti įrašus apie OSNO yra gana sunku. Kokius mokesčius apskaičiuoja ir moka verslininkas, pasirinkęs bendrą mokesčių sistemą?
- PVM (iki 20%). Norėdami apskaičiuoti šį mokestį, turėsite vesti pardavimo ir pirkimo knygą. Čia pateikiamos visos gautos ir išrašytos sąskaitos, paryškintas PVM. Buhalteris privalo apskaičiuoti ir pervesti mokestį kas mėnesį. Kiekvieną ketvirtį, remiantis laikotarpio rezultatais, patikrinimui pateikiama deklaracija. Kaip apskaičiuojamas šis mokestis? Tarkime, individualus verslininkas Kolosovas gegužę pardavė prekių, kurių vertė 150 000 rublių, be šios sumos jis iš kitos šalies paėmė 30 000 rublių PVM. Tą patį mėnesį jis įsigijo 55 000 rublių medžiagų, sumokėdamas PVM tiekėjui 11 000 rublių. Jis turi pervesti į biudžetą 30 000–11 000 = 19 000 rublių.
- Gyventojų pajamų mokestis (13%). Verslininkas, mokėdamas už save gyventojų pajamų mokestį, pirmiausia turi nustatyti mokėjimo apskaičiavimo pagrindą. Norėdami tai padaryti, jis turi išskaičiuoti išlaidas, patirtas vykdant pagrindinę veiklą, iš pajamų sumos ir gautą skaičių padauginti iš 13%. Išankstiniai mokėjimai pervedami kas ketvirtį, o ataskaitos apie sumas - kartą per metus.
- Turto mokestis (ne daugiau kaip 2%). Individualūs verslininkai neseniai privalėjo apskaičiuoti šį mokestį. Objektas yra turto, kurį verslininkas naudoja verslui, vertė. Asmeninis turtas, kurio jis nenaudoja savo darbe, į mokesčių bazę neįskaičiuojamas.
Supaprastinta mokesčių sistema
STS yra populiari sistema tarp verslo savininkų. Joje gana lengva vesti apskaitą, tačiau ji tinka ne visiems. Jei verslininko metinės pajamos viršija 150 milijonų rublių arba jo etatinėje lentelėje dirba daugiau nei 100 darbuotojų, jam ši mokesčių tvarka nėra prieinama. Supaprastintos mokesčių sistemos verslininkas neturi dirbti su akcizais apmokestinamomis prekėmis, užsiimti draudimu ar teikti banko paslaugas; neleidžiama turėti šakos.
Yra du būdai apskaičiuoti mokestį pagal supaprastintą mokesčių sistemą.
1. STS pajamos (6%). Šiuo atveju apmokestinamajai bazei nustatyti naudojamos tik pajamos, gautos iš veiklos. Turite atsižvelgti į absoliučiai visus įplaukas į sąskaitą, į kasą. Mokesčių bazę įmanoma sumažinti draudimo įmokų suma. Verslininko buhalteris privalo vesti pajamų knygą, tai yra būtina, kad inspektorius galėtų bet kada paprašyti ir susipažinti su dokumentais, patvirtinančiais pajamų ribos laikymąsi.
Pažvelkime į pavyzdį. Verslininkas Kovalevas už ketvirtį gavo 52 600 rublių pajamų. Pats pervedė 12 200 rublių draudimo įmokas. Mokestis bus apskaičiuojamas taip: (52600-12200) * 6% = 2424 rubliai.
2. STS pajamos atėmus išlaidas (15%). Tokiu atveju įmonės savininkas turės atsižvelgti ir į savo pajamas, ir į išlaidas veiklai. Norint nustatyti įmokų skaičiavimo pagrindą, reikia iš pajamų išskaičiuoti išlaidas ir gautą vertę padauginti iš 15%. Jei išlaidos yra didesnės nei pajamos, metų pabaigoje vis tiek turėsite pervesti 1% savo pajamų į biudžetą.
Pavyzdys. Verslininkas Kolosovas už ketvirtį nuo savo veiklos 80 600 rublių. 3 mėnesių išlaidų suma siekė 45 300 rublių. STS apskaičiuojamas taip: (80600-45300) * 15% = 5295 rubliai.
Kas ketvirtį verslininkas turi perkelti mokesčius į supaprastintą mokesčių sistemą, o metų pabaigoje pateikti deklaraciją. Be to, inspektorius gali paprašyti susegtos, sunumeruotos D&R knygos. Siūti nereikia kas mėnesį, tai galima padaryti uždarius metus.
Apskaičiuotoms pajamoms taikomas vienas mokestis
UTII praktiškai negali taikyti visi verslininkai. OKVED, kuriems taikoma ši speciali mokesčių tvarka, sąrašas yra išvardytas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.26 straipsnyje.
Šios sistemos esmė yra ta, kad įmokos į biudžetą apskaičiuojamos remiantis apskaičiuotomis pajamomis, o ne faktinėmis. Tai yra, verslininkas gali uždirbti daugiau nei nustatytos pajamos, tačiau jis mokės mokestį pagal fiksuotą tarifą.
UTII negali naudoti individualių verslininkų, turinčių daugiau nei 100 darbuotojų. Taip pat nustatomi fizinių parametrų apribojimai. Jei verslininkas užsiima mažmenine prekyba arba vykdo veiklą maitinimo srityje, UTII tinka kambarys, kurio plotas yra mažesnis nei 150 kvadratinių metrų. metrų. Transporto srityje dirbančioms įmonėms taikomi transporto vienetų (ne daugiau kaip 20 transporto priemonių) apribojimai.
Mokesčių mokėtojas neprivalo vesti apskaitos apie šią sistemą. Norėdami apskaičiuoti mokėjimus, turite pasirinkti fizinį rodiklį. Tai gali būti: prekybos plotas, darbuotojų ar transporto priemonių skaičius, mažmeninės prekybos vietų ar žemės sklypų skaičius.
Norėdami apskaičiuoti įmokų į biudžetą sumą, turite žinoti K1 ir K2 koeficientus, taip pat fizines vertes. Pirmąjį koeficientą nustato Ekonominės plėtros ministerija, antrąjį - vietos valdžia.
Norėdami apskaičiuoti mokėjimą, naudokite formulę: pagrindinis pelningumas * K1 * K2 * fizinis rodiklis * 7, 5-15%.
UTII ataskaita teikiama kas tris mėnesius. Mokėjimai į biudžetą taip pat mokami kas 3 mėnesius.
Tarkime, verslininkas Kolosovas užsiima žmonių gabenimu Maskvos teritorijoje. Pirmasis koeficientas yra 1, 915, antrasis - 1. Automobilių skaičius laikomas fiziniu rodikliu. Kolosovas iš viso turi 3 fiksuoto maršruto taksi. Pagrindinis 6000 rublių pelningumas. Bus apskaičiuojamas mokestis: 6000 * 1, 915 * 1 * 3 = 34470 rublių.
Patentų apmokestinimo sistema
Individualūs verslininkai nesivargina pranešdami apie patentą, neskaičiuoja mokesčių. Už patentą mokėtiną sumą nustato mokesčių inspekcija. Pagal šį režimą individualus verslininkas privalo atsižvelgti į pajamas. Pateikdamas patento paraišką, individualus verslininkas garantuoja, kad jis sumokės už patentą (tai atliekama dviem mokėjimais). Mokesčių inspektorius, be patento vertės nurodymo, nurodys ir mokėjimo datas. Verslininkas turės sumokėti nurodytą sumą.
Bendrovės savininkas gali sumokėti už patentą nuo vieno mėnesio iki metų. Veiklos, kuri gali patekti į PSN, sąrašas nurodytas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.43 straipsnyje.
Šiam mokesčių režimui taikomi tam tikri apribojimai. PSN verslininkas negali turėti daugiau kaip 15 darbuotojų; jo metinės pajamos neturėtų viršyti 60 milijonų rublių.
Naudojant PSN, patento suma apskaičiuojama pagal 6% normą. Apskaičiavimo pagrindu imamos galimos pajamos (kiekviename rajone jos yra skirtingos). Individualūs PSN verslininkai nemoka mokesčių, kurie būdingi OSNO.
Vieningas žemės ūkio mokestis
Žemės ūkio verslininkai gali pasirinkti vieningą žemės ūkio mokestį. Šios sistemos privalumas yra tas, kad jie nemoka tam tikrų rūšių mokesčių. Mokesčio tarifas šiuo atveju yra nustatytas 6%. Mokesčių bazė apskaičiuojama pagal pajamas ir išlaidas.
Tarkime, Kolosovas grūdus pardavė už 123 000 rublių. Tuo pačiu laikotarpiu jis išleido apie 58 000 rublių. Mokestis bus apskaičiuotas: (123000-58000) * 6% = 3900 rublių. Panašus skaičiavimas turėtų būti atliekamas kas šešis mėnesius.
Norint neklysti renkantis mokesčių režimą, geriausia pasikonsultuoti su buhalteriais profesionalais arba mokesčių inspektoriais.
