Visos grynaisiais mokančios įmonės privalo tvarkyti grynųjų pinigų dokumentus ir pinigines operacijas. Kasos apskaitos tvarkymo tvarka ir taisyklės yra išdėstytos 1993 m. Rugsėjo 22 d. Rusijos Federacijos centrinio banko 340 reglamente.
Tai būtina
- - kasos knyga;
- - kasininko pareigybės aprašymas.
Nurodymai
1 žingsnis
Norėdamos laikyti grynuosius pinigus, dokumentus ir atlikti pinigines operacijas, organizacijos ir įmonės privalo turėti specialiai įrengtą patalpą. Su kasininku sudaroma atsakomybės sutartis grynųjų pinigų operacijoms atlikti. Prieš pradėdamas dirbti, darbuotojas turi susipažinti su pareigybės aprašymu.
2 žingsnis
Gaunamų ir siunčiamų grynųjų pinigų dokumentų apskaitai naudojamos vieningos pirminės apskaitos dokumentų formos: KO-1 „Kasos čekis“; KO-2 „Išlaidų kasos pavedimas“; KO-3 „Gaunamų ir siunčiamų grynųjų pinigų dokumentų registravimo žurnalas“; KO-4 „Kasos knyga“; KO-5 „Kasos gautų ir išleistų lėšų apskaitos knyga“.
3 žingsnis
Rusijos Federacijos centrinio banko prašymu visi įmonės finansai turi būti saugomi bankų įstaigose. Kasoje grynuosius pinigus galima išleisti tik banko mokėjimo nurodyme nurodytais tikslais, neviršijant limito. Kasmet nustatomas grynųjų pinigų likučio limitas, dėl kurio susitaria įmonės vadovas ir banko įstaiga. Pinigines sumas, viršijančias limitą, kasoje galima laikyti ne ilgiau kaip 3 dienas.
4 žingsnis
Kasos aparato laikymas taip pat yra kasininko darbo dalis. Ten įrašomi visi organizacijos pinigų srautai. Rusijos Federacijos centrinio banko prašymu kasos knyga prieš naudojimą turi būti sunumeruota, suvarstyta, užantspauduota vaškiniu antspaudu ir patvirtinta vadovo ir vyriausiojo buhalterio parašu.
5 žingsnis
Visi įrašai kasos knygoje daromi dviem egzemplioriais, naudojant kopijavimo popierių. Antrasis egzempliorius yra nuplėšiamas, tai kasos ataskaita, kuri yra pagrindinis 50 subsąskaitos (grynųjų) apskaitos dokumentas.
6 žingsnis
Darant įrašus kasos knygoje, negalima neleisti, ištrinti ir taisyti. Tikslinant neteisingą įrašą, leidžiama perbraukti įrašą viena eilute, įrašant teisingus duomenis ir užrašą „Ištaisyta“, patvirtinant turi būti atsakingo (-ų) asmens (-ų) parašai ir įrašymo data. korekcija.
7 žingsnis
Kasininkas privalo padaryti įrašą kasos knygoje iškart po grynųjų pinigų operacijos įvykdymo. Darbo dienos pabaigoje jis yra įpareigotas apskaičiuoti visus dienos operacijų rezultatus, atsiimti lėšų likutį ir pateikti buhalterijai kasininkės ataskaitą prieš buhalterio parašą.
