Atsiskaitymai tarp įmonių vykdomi grynaisiais pinigais pervedant lėšas iš banko sąskaitų. Pagrindinis atsiskaitymo sąskaitų apskaitos dokumentas šiuo atveju yra banko išrašas, kuris tam tikru reguliarumu perduodamas įmonei. Visi veiksmai šiuo atveju atspindimi naudojant sąskaitą 51 „Einamoji sąskaita“.
Tai būtina
banko išrašas
Nurodymai
1 žingsnis
Gaukite banko sąskaitos išrašą. Suskirstykite visas operacijas į gaunamas ir siunčiamas. Surinkite pirminę dokumentaciją, patvirtinančią tam tikrų ataskaitoje atspindėtų finansinių operacijų vykdymą.
2 žingsnis
Lėšų gavimą atspindėkite įmonės atsiskaitymo sąskaitoje 51 sąskaitos debete. Jei yra pajamų iš prekių, darbų ar paslaugų pardavimo, ši sąskaita bus susirašinėjusi su 90 sąskaita „Pardavimai“. Parduodant ilgalaikį turtą, kaupiant palūkanas už pinigų laikymą einamojoje sąskaitoje, paskola atidaroma 91.1 sąskaitoje „Kitos pajamos“. Atspindi draudimo įmokų grąžinimo, gautinų sumų grąžinimo, taip pat baudų ir netesybų mokėjimą iš kitų sandorio šalių įmonių sąskaitoje 76 „Atsiskaitymai su skirtingais skolininkais ir kreditoriais“. Formalizuokite atidėtąsias pajamas iš 98 sąskaitos kredito. Apsvarstykite tikslinio finansavimo lėšas 86 sąskaitoje. Jei atsirado lėšų permokos į biudžetą kompensavimui, atidarykite kreditą 68 sąskaitoje „Mokesčių ir rinkliavų skaičiavimai“.
3 žingsnis
Lėšų ištekėjimą iš einamosios sąskaitos įrašykite į sąskaitos 51 kreditą. Jei lėšos iš einamosios sąskaitos buvo paimtos norint papildyti kasą, atidarykite 50 sąskaitą „Kasininkas“debetu. Pervedant pinigus į čekius ir akredityvų sąskaitas, naudojama 55 sąskaita „Specialiosios sąskaitos bankuose“.
4 žingsnis
Jei lėšos buvo išleistos prekėms, paslaugoms ir darbams apmokėti, avansams išduoti arba bankas jas atsiėmė už atsiskaitymo ir grynųjų pinigų paslaugas, tada atidarykite debetą 60 sąskaitoje „Atsiskaitymai su tiekėjais ir rangovais“. Atspindėkite mokesčių sumokėjimą 68 sąskaitoje ir paskolų grąžinimą iš 66 ar 67 sąskaitos debeto. Jei vykdant veiklą reikėjo grąžinti anksčiau gautą avansą iš kitos sandorio šalies, tada debeto sąskaitoje 62 “Atsiskaitymai su pirkėjais ir klientais.
