Juridiniai asmenys, atsiskaitydami su kitomis šalimis, dažnai naudojasi banko paslaugomis. Paprastai banko filialai ima komisinius už atliktus sandorius. Lėšos, paimtos atsiskaitymui ir grynųjų pinigų paslaugoms, neabejotinai turi atsispindėti apskaitoje ir mokesčių apskaitoje, nes jos sumažina apmokestinamąją bazę ir atsispindi balanse.
Nurodymai
1 žingsnis
Visų pirma, atsižvelgdami į organizacijos patirtas išlaidas, vadovaukitės PBU 10/99. Iš šio dokumento (3 skyriaus 11 dalis) darytina išvada, kad bankų paslaugų išlaidos turėtų būti įtrauktos į kitas išlaidas.
2 žingsnis
Remdamiesi einamosios sąskaitos išrašu, kvitu arba atminimo orderiu apskaitoje atspindėkite sumos už atsiskaitymą ir grynųjų pinigų nurašymą. Atlikite tai naudodami šiuos įrašus: D91 subsąskaita „Kitos išlaidos“K76 (60) - atsiskaitymo grynaisiais pinigai kaupiami; D76 (60) K51 - atsiskaitymo grynaisiais suma nurašyta iš einamosios sąskaitos.
3 žingsnis
Būtinai patikrinkite sutartyje su banku, ar yra sąlyga komisiniams nurašyti. Taip pat pažiūrėkite, ar teisingai apskaičiuota komisinio mokesčio suma, nes atliekant mokestinį auditą inspektorius į tai tikrai atkreips dėmesį, o jei suma viršija nustatytą procentą, pajamų mokesčio suma bus perskaičiuota ir bus mokamos papildomos baudos. reikia sumokėti už trūkstamą sumą.
4 žingsnis
Kai kuriais atvejais banko komisiniai yra apmokestinami pridėtinės vertės mokesčiu, pavyzdžiui, išduodant kortelę su parašų pavyzdžiais. Tokiu atveju paprašykite aptarnaujančio banko teisingai užpildytos sąskaitos su pirkimo PVM. Remdamiesi apskaitos mokesčių dokumentu, tai atspindėkite taip: D19 K76 (60) - atspindima pirkimo PVM suma; D68 K19 - PVM suma, priimta atskaityti.
5 žingsnis
Jei naudojatės banko ir kliento sistema, atspindėkite 97 sąskaitos programos aptarnavimo paslaugas, tai yra atidėtųjų išlaidų dalis. Nepamirškite kas mėnesį nuvertinti įdiegtos programinės įrangos.
6 žingsnis
Pajamų ataskaitoje (forma Nr. 2) 130 eilutėje „Ne veiklos išlaidos“atspindėkite banko paslaugas. Šios išlaidos pripažįstamos tą mokestinį laikotarpį, kurį jos buvo patirtos.
