Atsargų elementų apskaitą kiekviena įmonė privalo vykdyti pagal vidaus teisės aktuose nurodytus terminus, bet ne rečiau kaip kartą per tris mėnesius, kurie laikomi ataskaitiniu mokestiniu laikotarpiu. Visi buhalterinės apskaitos metu rasti perteklius turi būti įrašomi pagal pirminius apskaitos dokumentus ir įtraukiami į mokesčių apskaitą kaip nerealizuotos pajamos.
Tai būtina
pirminiai apskaitos dokumentai
Nurodymai
1 žingsnis
Pradėkite inventorizuoto pertekliaus apskaitą įtraukdami į 41 debetą 91.1 kreditą. Tai bus parapija, nurodyta įmonės apskaitos dokumentuose. Atlikite rinkos vertinimą kiekvienai atsargų prekei atskirai, apibendrinkite rezultatą. Nustatydami mokesčio bazę atsižvelgkite į nerealizuotas pajamas natūra, atsižvelgdami į Mokesčių kodekso 40 straipsnio nuostatas, neįskaitant PVM sumos (Rusijos finansų ministerijos laiškas N03-03-01-04 / 1/19).
2 žingsnis
Skaičiuodami pajamų mokestį, atsižvelkite į visą kapitalizuotą perteklių (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso straipsnis Nr. 250, Nr. 254). Nurašykite nuostolingai ne visą kapitalizuoto pertekliaus vertę, o tik jau sumokėtą pajamų mokesčio sumą.
3 žingsnis
Pertvarkydami atsargas, palyginimo lape nurodykite perteklių ir trūkumą. Pavadinimų skaičius turi sutapti. Dokumentą surašo atsakingas materialus asmuo, pateiktas spręsti ir patvirtinti įmonės vadovui. Pasirašytas dokumentas bus teiginys, kad visi nomenklatūros elementai yra teisingi. Vieno mokestinio laikotarpio perteklių ir trūkumą galite kompensuoti kaip išimtį (1995 m. Birželio 13 d. Finansų ministerijos įsakymas Nr. 49). Šiuo atveju finansiškai atsakingas asmuo yra įpareigotas raštu paaiškinti netinkamo vertinimo priežastį.
4 žingsnis
Jei kalti asmenys nenustatyti, nurašykite paskirstymo ir gamybos išlaidų sumos skirtumą. Tai bus laikoma trūkumu, viršijančiu dilimo normą.
5 žingsnis
Tikslūs atsargų rezultatai padės lengvai susidoroti su pertekliumi ir trūkumu kito audito metu.
6 žingsnis
Parduodant inventorizacijos metu rastą perteklių, reikia atsižvelgti į išlaidas ta pačia rinkos kaina, kuri buvo nustatyta atliekant inventorizaciją (federalinis įstatymas Nr. 281-F3, Rusijos Federacijos mokesčių kodekso straipsnis Nr. 254).
7 žingsnis
Apsvarstykite nuolatinį mokestinį įsipareigojimą dėl 99 debeto ir 68 kredito. Perkeldami atsargų elementus į gamybą, įrašykite į debetą 20, 10 kreditą.
