Bendrovių, veikiančių pagal pagrindinę mokesčių sistemą, buhalteriai retai pasirenka prekių ar paslaugų pirkimą iš bendrovių, veikiančių pagal supaprastintą sistemą. Taip yra dėl vargo dėl PVM.
Nurodymai
1 žingsnis
Pagrindinė problema yra ta, kad supaprastintos mokesčių sistemos verslininkas nėra įpareigotas mokėti pridėtinės vertės mokesčio į biudžetą, niekas šios pareigos nepanaikino iš OSNO įmonių. Nepaisant to, ar prekės perkamos su PVM, ar be jo, mokesčių institucijos vis tiek pareikalaus sumokėti. Atrodytų aklavietė, tačiau šiuo atveju yra išeitis.
2 žingsnis
„Supaprastintos“sistemos verslininkas turi sudaryti su pirkėju susitarimą, kuriame turėtų būti apytiksliai šie punktai: 1. Pagal šią sutartį parduodamų produktų (paslaugų) kaina yra 22 580 rublių. Parduotų prekių (paslaugų) kaina sumažinama PVM suma. Pagal šią sutartį sąskaitą faktūrą išrašo ne Rangovas, prekės (paslaugos) neapmokestinamos PVM pagal 2 str. 346.11 26.2 skyrius, taip pat 3 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 21 skyriaus 169 straipsnis.
3 žingsnis
Šiuo atveju supaprastintos mokesčių sistemos įmonė neprivalo mokėti PVM į biudžetą, nes sąskaita faktūra neišrašoma, o OSNO priklausanti bendrovė moka pridėtinės vertės mokestį įprastu būdu. Tokio pardavimo be PVM sąlyga yra sumažinta išsiųstų produktų ar suteiktų paslaugų kaina mokesčio suma, kurią pirkėjas turės sumokėti mokesčių tarnybai. Priešingu atveju jis patirs nuostolių.
4 žingsnis
Jei pirkėjui reikalinga sąskaita faktūra, galite ją išrašyti, tačiau šiuo atveju pirkėjas šį dokumentą įrašo į pirkimo knygą. Todėl supaprastintos mokesčių sistemos pardavėjas turės pateikti papildomą PVM deklaraciją, kuri buvo nurodyta dokumente.
5 žingsnis
Bet kokiu atveju pardavėjas praranda pinigus: neturėdamas sąskaitos faktūros, jis turi sumažinti pardavimo sumą mokesčio suma, kad neprarastų kliento, o registruodamas ją praranda tą pačią sumą mokėdamas PVM į biudžetą.. Tuo pačiu metu „supaprastintasis“negalės įtraukti šių išlaidų į išlaidų sudėtį, apskaičiuodamas bazinio mokesčio mokėjimo pagrindą.
