Vykdydami veiklą, organizacijų vadovai atsiskaito per kasą. Tuo pačiu metu jie privalo laikytis grynųjų pinigų drausmės, kurią reguliuoja Rusijos Federacijos centrinis bankas. Sąvoka „grynųjų pinigų operacijos“apima lėšų gavimą, saugojimą ir išlaidas. Visi šie judėjimai turi būti įforminti pagal Rusijos įstatymus.
Darbo su organizacijos kasa taisyklės
Paprastai kasininkas turi dirbti su kasininku. Būtent su juo organizacijos vadovas sudaro susitarimą dėl visiškos atsakomybės. Jei štabe nėra tokio darbuotojo, į jo pareigas gali būti paskirtas ir buhalteris, ir organizacijos vadovas.
Kiekvienais metais juridinis asmuo turi susitarti su banku dėl grynųjų pinigų likučio limito darbo dienos pabaigoje. Tai yra, grynuosius pinigus kasoje reikėtų laikyti tik tiek, kiek nurodyta skaičiavime. Šią formą galite pasiimti iš savo finansų įstaigos, užpildyti ir pateikti iki naujų kalendorinių metų. Jei to nepadarysite, neturite teisės laikyti lėšų organizacijos kasoje.
Lėšų gavimas kasininkui
Pinigai kasininkui gali atsirasti iš įvairių šaltinių, pavyzdžiui, iš organizacijos atsiskaitomosios sąskaitos, iš kitų šalių, iš steigėjų, iš atskaitingų asmenų ir kt. Bet kokiu atveju turite patvirtinti pinigų gavimą dokumentuose, tam naudokite kasos pajamų orderį (forma Nr. KO-1). Turite surašyti dokumentą viena kopija. Pinigus įnešusiam asmeniui turite atiduoti nuplėšiamą dalį, pasirašytą kasos ir vyriausiojo buhalterio.
Kasos pajamų orderis įrašomas į kasos ataskaitą ir užregistruojamas kasos knygoje (forma Nr. KO-3).
Apskaitoje turite atlikti šiuos įrašus:
- D50 K51 - lėšos buvo gautos kasoje iš organizacijos atsiskaitomosios sąskaitos;
- D50 K62 - iš kitų šalių buvo gautos lėšos kasininkui;
- D50 K71 - lėšos buvo gautos iš atskaitingo asmens kasininkui;
- D50 K75 - lėšos buvo gautos kasoje iš įkūrėjo
- D50 K90.1 - lėšos buvo gautos kasoje dėl pardavimo.
Lėšų išleidimas iš kasos
Visi grynųjų pinigų judėjimai taip pat turi būti dokumentuoti ir atspindėti apskaitos dokumentuose. Norėdami tai padaryti, naudokite išlaidų kasos pavedimą (forma Nr. KO-2). Lėšos gali būti naudojamos darbo užmokesčiui mokėti, pateikimo sumoms išduoti, lėšoms į einamąją sąskaitą įnešti ir kt. Užpildytas išlaidų dokumentas turi būti užregistruotas kasos knygoje ir pateiktas į kasos ataskaitą.
Grynųjų pinigų apskaitoje atlikite šiuos įrašus:
- D70 K50 - atlyginimai buvo mokami organizacijos darbuotojams;
- D71 K50 - išduodamos lėšos pateikimui;
- D60 K50 - prekės tiekėjui buvo išduotos lėšos.
Jei organizacijoje yra keli kasos aparatai, pavyzdžiui, kelių padalinių atveju, įmonė turi turėti vyriausiąjį kasininką. Būtent jis užpildo kasos gautų ir išrašytų grynųjų pinigų apskaitos knygą (forma Nr. KO-5). Visi sandoriai, atlikti dalyvaujant kasoje, turi būti atspindėti kasos knygoje (forma Nr. KO-4). Ataskaitinio laikotarpio pabaigoje knyga susiuvama, sunumeruojama ir užantspauduojama organizacijos antspaudais bei vadovo ir vyriausiojo buhalterio parašu.
Atskaitingas asmuo
Atskaitingas asmuo yra asmuo, kuriam lėšos buvo išduotos iš kasos. Šis asmuo gali būti tik įmonės darbuotojas. Jis turi apskaityti gautą sumą.
Apskaitinių lėšų išleidimui taikomi šie reikalavimai:
- atskaitingas asmuo privalo pranešti apie gautą sumą per tris dienas po laikotarpio pabaigos, nurodyto išlaidų žiniaraštyje arba vadovo įsakyme dėl lėšų išleidimo;
- jis turi pateikti dokumentus, patvirtinančius grynųjų pinigų išlaidas (čekius, kvitus, sąskaitas faktūras ir kt.). Jei visos lėšos neišleidžiamos, atskaitingas asmuo turi jas grąžinti;
- draudžiama pervesti apskaitines lėšas vienam darbuotojui iš kito.
Grąžindamas patvirtinamuosius dokumentus atskaitingas asmuo turi žinoti, kad kvitai, čekiai, sąskaitos turi būti tinkamai užpildyti, išlaidos turi būti ekonomiškai pagrįstos.
