Kartais nutinka taip, kad patvirtinus metinę finansinę atskaitomybę, buhalteris pastebi klaidą, dėl kurios susidarė nuostoliai, susiję su praėjusiais metais. Jos pripažįstamos ankstesnių metų sąnaudomis ir atspindimos apskaitos dokumentuose, atsižvelgiant į jų atradimo laikotarpį.
Nurodymai
1 žingsnis
Parašykite apskaitos ataskaitą, kurioje nurodykite praėjusių laikotarpių išlaidų sumą ir jų susidarymo priežastį. Ši pažyma taps pagrindiniu dokumentu, kuriuo reikia atlikti pataisas ar atspindėti praeities nuostolius apskaitoje.
2 žingsnis
Negalima taisyti patvirtintų praėjusio laikotarpio finansinių ataskaitų. Šią procedūrą draudžia Rusijos Federacijos įstatymai, remdamiesi buhalterinės apskaitos gairių, nustatytų 2003 m. Liepos 22 d. Rusijos Federacijos finansų ministerijos įsakymu Nr. 67n, 11 punktu. Pataisymai gali būti daromi kaip papildomi įrašai apie praėjusių metų gruodį tik tuo atveju, jei metinė finansinė atskaitomybė nebuvo patvirtinta įmonės dalyvių ar akcininkų susirinkime.
3 žingsnis
Einamaisiais ataskaitiniais metais pripažintų praėjusių laikotarpių sąnaudas apskaitoje palyginkite su kitomis įmonės sąnaudomis ir apsvarstykite 91.2 sąskaitoje „Kitos išlaidos“ir susirašinėdami su atitinkama sąskaita, kuri nustato atlikto mokėjimo tikslą.
4 žingsnis
Atlikite mokesčių apskaitos pataisas. Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 54 straipsnio 1 punktą, jei einamaisiais metais nustatomos klaidos, padarytos praėjusiais ataskaitiniais metais, dėl kurių susidaro praėjusių metų išlaidos ir neteisingai nustatyta mokesčio bazė, tada jie turi būti pataisyti už laikotarpį, kai jie buvo padaryti.
5 žingsnis
Taigi perskaičiuokite mokesčių bazę, atsižvelgdami į praėjusių laikotarpių išlaidas, kurios pripažįstamos nerealizuotomis įmonės sąnaudomis, ir pateikite atnaujintą praėjusių metų deklaraciją. Jei neįmanoma nustatyti klaidos laikotarpio, priskirkite praėjusių laikotarpių išlaidas laikotarpiui, kai buvo nustatyta klaida. Šios išlaidos atsispindi mokesčių deklaracijoje atitinkamoje antrojo skirsnio eilutėje ir dalyvauja apskaičiuojant einamųjų ataskaitinių metų mokesčių bazę.
