Kiekvieno mokestinio laikotarpio pabaigoje mokesčių mokėtojai privalo užpildyti pridėtinės vertės mokesčio deklaraciją. Jis pateikiamas ne vėliau kaip kito mėnesio 20 dieną po pasibaigusio mokestinio ketvirčio. PVM formos užpildymo teisingumas lemia mokesčių grąžinimo sėkmę. Tačiau buhalteriai gana dažnai daro klaidų, dėl kurių gali kilti bylinėjimasis bandant nustatyti tiesą.
Tai būtina
PVM deklaracijos forma
Nurodymai
1 žingsnis
Įsigykite PVM deklaracijos formą iš mokesčių inspekcijos ar bet kurio knygyno. Norėdami užpildyti formą, taip pat galite naudoti specializuotą apskaitos programą. Svarbiausia patikrinti, ar forma atitinka Rusijos Federacijos Finansų ministerijos einamiesiems metams priimtą formą.
2 žingsnis
Perskaitykite Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2006 11 07 įsakymą Nr. 136n, kuriame patvirtinta PVM deklaracijos pildymo tvarka. Atminkite, kad nereikia užpildyti visų formos skyrių ir priedų iš eilės. Duomenis įveskite tik ten, kur yra atitinkami verslo veiklos rodikliai.
3 žingsnis
Užpildykite titulinį puslapį. Patikrinkite nurodyto TIN ir KPP kodo teisingumą, nes kodo klaida gali sukelti teisminį procesą. Atidžiai užpildykite vietovių ir gyvenviečių kodus, taip pat KBB ir OKATO kodus. Pagal steigimo dokumentus ir registracijos pažymėjimus įrašykite įmonės duomenis. Jei formą užpildo atstovas, būtina pažymėti įgaliojimą patvirtinantį dokumentą ir jo kopiją pridėti prie deklaracijos.
4 žingsnis
1 skirsnyje nurodykite į biudžetą pervedamos pridėtinės vertės mokesčio sumą.
5 žingsnis
Jei įmonė vykdo PVM mokesčių agento pareigą, užpildykite 2 skirsnio duomenis. Atitinkamose eilutėse nurodykite agento ir asmenų, už kuriuos įmonė pateikia deklaraciją ir perveda PVM, TIN ir KPP kodą. Kiekvienam operacijos kodui, atliekamam kaip išskaičiuojantis agentas, pateikiamas atskiras puslapis.
6 žingsnis
Apskaičiuokite mokesčio sumą, kurią reikia sumokėti parduodant prekes, paslaugas, darbus ir kitą įmonės turtą. Atidarykite skaičiavimą PVM formos 3 skyriuje. Antrajame šios dalies puslapyje nurodykite mokesčių atskaitymus. Jei dėl to įmonė gavo PVM grąžinimo sumą, atitinkama informacija įrašoma 1 skyriuje.
7 žingsnis
Užpildykite 4 skyrių, jei jūsų įmonė yra užsienio organizacija, vykdanti verslą.
8 žingsnis
5 skyriuje apsvarstykite apskaičiuotą mokestį, kuris nustatytas už parduotas prekes, taikant 0% tarifą. Tokiu atveju turi būti dokumentuota galimybė taikyti šią normą. Šiuo atveju mokesčių atskaitymai atsispindi 6 skyriuje. Jei 0% tarifas nėra dokumentuotas, užpildomi 7 ir 8 skyriai.
9 žingsnis
Patikrinkite 9 skyriuje sandorius, kurie neapmokestinami PVM.
