PVM panaikinimas reikalingas, jei po trūkumų turinčio dokumento įregistravimo pirkimo knygoje daromi pagrindiniai dokumentai. Jei klaida buvo aptikta anksčiau, PVM grąžinti nereikia.
Nurodymai
1 žingsnis
Jei sąskaitoje faktūroje radote klaidą, paprašykite prekių ar paslaugų tiekėjo jos neištaisyti, o pakeisti dokumentu, kuriame bus teisingi visi duomenys. Jame turi būti įrašytas numeris ir data. Jei to padaryti negalima, visos pataisos patvirtinamos organizacijos antspaudu ir galvos parašu. Dokumentas turi būti patikslintas ir išsiųstas pirkėjui.
2 žingsnis
Gavęs dokumentą su trūkumais prieš jį užregistruodamas, pirkėjas priima taisymus, teisingus duomenis įrašo į pirkimo knygą ir priima PVM atskaitą.
3 žingsnis
Jei po registracijos gaunate patikslintą sąskaitą faktūrą, turite elgtis kitaip. Pirmiausia atšaukite pirkimo knygos įrašą. Norėdami tai padaryti, užpildykite papildomą knygos lapą. Iki 2008 m. Vidurio patikslinta sąskaita pirkimo knygoje buvo įrašyta tą dieną, kai dokumentas buvo pataisytas. Pagal 2008 m. Birželio 3 d. Rusijos Federacijos Aukščiausiojo arbitražo teismo prezidiumo nutarimą N 615/08 patikslinta sąskaita faktūra įrašoma į papildomą dokumento išdavimo dienos lapą, o ne pataisoma.
4 žingsnis
Jei turite elektroninę pirkinių knygą, ją taisykite atgaline data. Tokiu atveju papildomas lapas nėra surašomas.
5 žingsnis
Užpildykite ir pateikite mokesčių inspekcijai ištaisytą pridėtinės vertės mokesčio deklaraciją. Be to, laikotarpis, už kurį pateiksite šį dokumentą, turi būti tas, per kurį buvo išskaičiuotas PVM.
6 žingsnis
Pavyzdys. 2009 m. Rugpjūčio mėn. UAB „Oblako“į UAB „Solntse“gabeno 11 800 rublių prekių, įskaitant 1800 rublių PVM. Surašydamas sąskaitą, tiekėjo buhalteris padarė klaidą ir vietoj reikiamos sumos pristatė 1180, įskaitant 180 rublių PVM. Remiantis pirminiu dokumentu, „Solntse LLC“buhalterė trečiojo ketvirčio pirkimo knygoje padarė įrašą: D-t 19 K-t 60 - 180 rublių su pirktomis prekėmis PVM; D-t 68 K-t 19 - PVM priimamas atskaitymui.
7 žingsnis
Klaida buvo nustatyta tik gruodžio mėn., „Solntse LLC“buhalterė turi apversti PVM pirkimo knygoje už trečiąjį ketvirtį ant papildomo lapo ir užrašyti šiuos įrašus: 1) Dt 41 Kt 60 - 1000 rublių raudona spalva: klaidinga kaina prekės buvo pakeistos; 2) D-t 19 K-t 60 - 180 rublių raudona spalva: PVM atšauktas ant sąskaitos su trūkumais; 3) D-t 68 K-t 19 - 180 rublių raudonos spalvos: PVM, išskaitytas iš sąskaitos su trūkumais, panaikintas.
8 žingsnis
LLC „Solntse“buhalteris turi pateikti naują PVM deklaraciją mokesčių inspekcijai už trečiąjį ketvirtį.
