Pelno mokestis visada vadinamas tiesioginiais mokesčiais, nes jis imamas iš pelno, kurį gauna Rusijoje veikianti įmonė. Norint apskaičiuoti šį rodiklį, būtina nustatyti mokesčio bazės dydį ir tarifų tarifą, kuris galioja ataskaitiniam laikotarpiui.
Nurodymai
1 žingsnis
Apskaičiuokite sąlygines pajamas arba pelno mokesčio sąnaudų (PD) vertę, kurią įmonė generavo per ataskaitinį laikotarpį. Jis turi būti lygus apskaitos nuostolio ar pelno sandaugai iš mokesčių tarifo. Savo ruožtu apskaitos pelnas turėtų atsispindėti formos Nr. 2 ataskaitoje, taip pat turėtų būti lygus 170 ir 140 eilučių sumai atėmus 180 eilučių. Gautą sąlyginių pajamų rodiklį atspindėkite specialioje Pelno ir nuostolių sąskaitos 99 subsąskaitoje.
2 žingsnis
Apskaičiuokite pastovių skirtumų sumą. Panaši suma gali būti suformuota tik tuo atveju, jei išlaidų ir pajamų sumų pripažinimo datos sutampa apskaitoje ir mokesčių apskaitoje, o jų sumos skirsis. Jis gali susiformuoti dėl tam tikrų konkrečių priežasčių. Pavyzdžiui, jei visos išlaidos yra pripažįstamos apskaitoje.
3 žingsnis
Atlikite skaičiavimą. Norėdami tai padaryti, atimkite iš apskaitoje pripažintų išlaidų vertės išlaidas, kurios nurodomos mokesčių apskaitoje. Tokiu būdu galėsite sulaukti nuolatinių skirtumų. Tada gautą vertę padauginkite iš pelno mokesčio tarifo. Tai suteiks jums nuolatinės mokestinės prievolės (PSL) vertę.
4 žingsnis
Nustatykite atidėtojo mokesčio turto (sutrumpintai: SHE) rodiklį, kuris yra lygus laikinų skirtumų sandaugai, taip pat pajamų mokesčio tarifui. Reikėtų nepamiršti, kad laikini atskaitytini skirtumai atsiranda, jei tam tikros išlaidos apskaitoje pripažįstamos anksčiau nei mokesčiuose, o pajamų suma, priešingai, vėliau.
5 žingsnis
Apskaičiuokite LEO (atidėtojo mokesčio įsipareigojimas), kuris yra apmokestinamasis laikinasis skirtumas ir mokesčio tarifas. Pirmoji vertė gali atsirasti, kai apskaitos išlaidos yra mažesnės už mokesčių apskaitoje pripažintas išlaidas. Apskaičiuokite ataskaitinio laikotarpio pajamų mokesčio sumą. Norėdami tai padaryti, susumuokite apskaičiuotas PNO, UR, ONA, LEO reikšmes.
