Didžiausias buhalterio galvos skausmas yra PVM. Menkiausia mokesčių deklaracijos apskaičiavimo ir pildymo klaida kartais gali tapti lemtinga įmonei, kuriai taikomos didelės baudos ir galimos teisinės išlaidos. Norint išvengti šių bėdų, būtina patikrinti PVM apskaičiavimo teisingumą.
Nurodymai
1 žingsnis
Pradėkite tikrinti su didžiąja knyga. Patikrinkite pirminių dokumentų, naudojamų pildant apskaitos įrašus, numerius ir datas. Patikrinkite mokėjimų sumų ir iš jų apskaičiuoto PVM atitikimą. Jei kuri nors informacija buvo užfiksuota neteisingai, atlikite pataisymus prieš pateikdami mokesčių deklaraciją, kitaip šios PVM sumos bus atskleistos mokesčių inspekcijos audito metu ir už jas bus taikomos baudos.
2 žingsnis
Išanalizuokite balansą. Atskirai atsiskaitykite 60 sąskaita „Atsiskaitymai su rangovais ir tiekėjais“ir 62 sąskaita „Atsiskaitymai su pirkėjais ir klientais“. Suskirstykite šiuos rodiklius į subsąskaitas. Atminkite, kad 60.2 ir 62.1 subsąskaitos turėtų būti tik debeto, o 60.1 ir 62.1 subsąskaitos - tik kredito. Priešingu atveju būtina nustatyti, kada įvyko neteisingas įrašymas. Mokestinio laikotarpio pabaigoje suderinkite šių sąskaitų likutį su pardavimo ir pirkimo knygos likučiais. Jie turi atitikti.
3 žingsnis
Sukurkite balansą 41 sąskaitai „Prekės“. Patikrinkite, ar visi likučiai yra debete ir nėra paryškinti raudonai. Jei šiuo atveju nustatėte klaidą, turite peržiūrėti sąskaitas už pergrupavimo formavimo faktą.
4 žingsnis
Patikrinkite debeto likutį 19 sąskaitos „Įsigytos vertės PVM“balanse. Ši vertė turi būti lygi nuliui.
5 žingsnis
Ataskaitiniu laikotarpiu atidarykite 76 subsąskaitos „Avansai“ataskaitą, jei tokia yra. Paimkite šios sąskaitos kreditinę vertę ir palyginkite ją su verte, gauta padauginus 62.2 subsąskaitos kreditą iš PVM tarifo. Šios sumos turi būti vienodos.
6 žingsnis
Naudokitės 1C programa, kurioje sukursite subconto kitoms šalims. Patikrinkite sąskaitų faktūrų, lydimųjų dokumentų ir sumokėtų bei gautų sumų nuoseklumą. Jei su viena įmone yra sudarytos kelios sutartys, patartina atskirai sudaryti kiekvieno susitarimo apskaitą. Tai padės išvengti klaidų apskaičiuojant PVM.
