23 paskyra „Pagalbinė gamyba“visų pirma uždaryta, nes tai yra pagalbinė gamyba, atliekanti darbus ir paslaugas daugumoje organizacijos sričių. Pavyzdžiui, žemės ūkio organizacijoms subsąskaitos uždaromos tokia seka: elektros tiekimas, dujų tiekimas, šilumos tiekimas, automobilių transportas, gamybos remontas, mašinų ir traktorių parkas.
Tai būtina
Visų metų finansinė atskaitomybė
Nurodymai
1 žingsnis
Pirmiausia uždarykite sąskaitas už elektrą ir vandenį. Atsižvelgiant į tai, kad elektra ir vanduo organizacijai tiekiami aiškiai nustatytomis kainomis, šios sąskaitos uždaromos įprastai nurašant sumas. Mokėjimai už elektrą pervedami į vartotojų sąskaitas pagal planuojamą kilovatvalandžių sąmatą. Ir jau metų pabaigoje galite nustatyti faktinę kilovatvalandės kainą pagal atitinkamos subsąskaitos debetą. Norint gauti šį skaičių, reikia visas išlaidas padalyti iš pagamintos elektros energijos kiekio per metus.
2 žingsnis
Tada apskaičiuokite esamų elektros energijos sąnaudų nuokrypį nuo planuotų ir pritaikykite atitinkamose sąskaitose patirtas išlaidas susidariusio skirtumo sumai.
3 žingsnis
Antroje vietoje uždarykite vandens tiekimo subsąskaitą, nes daugelis organizacijų turi savo šulinius, kurie veikia elektra. Padalinkite visas išlaidas iš bendro sunaudoto vandens kiekio ir nustatysite tikrąsias kubinio metro vandens sąnaudas. Padauginkite sunaudoto vandens kiekį iš faktinių išlaidų ir planuojamų išlaidų skirtumo, ir gausite išlaidų, kurias reikia nurašyti, sumą.
4 žingsnis
Per metus atliktus transporto darbus kiekvieną mėnesį nurašykite sąskaitos kreditą už planuotą savikainą ir nurašykite paslaugų vartotojų sąskaitas. Metų pabaigoje nustatykite faktinių išlaidų nukrypimus nuo planuojamų. Komercinių transporto priemonių matavimo vienetas yra 1 tonkilometris transporto.
5 žingsnis
„Remonto dirbtuvės“ir „Pastatų ir statinių remonto“subsąskaitų uždarymas priklauso nuo remonto išlaidų apskaitos metodo. Čia suremontuoti objektai naudojami kaip sąnaudų objektas. Paprasčiausiai atlikite taisymus remonto dirbtuvių pridėtinėse išlaidose ir per metus nurašytose pastatų renovacijose metų pabaigoje.
6 žingsnis
Sąskaitoje „Mašinų ir traktorių parkas“nuo kredito per metus nurašykite iš kredito atliktų transporto darbų savikainą, planuojamą vieno įprasto referencinio hektaro kainą. Metų pabaigoje išlaidas paskirstykite pagal šiuos punktus: ilgalaikio turto nusidėvėjimas, ilgalaikio turto remonto atskaitymai ir kitos išlaidos. Šių daiktų išlaidų sumą paskirstykite proporcingai atlikto darbo apimčiai ir nurašykite išlaidas neatsižvelgdami į sumas, susijusias su traktorių gabenimu.
