Gana dažnai įmonės produkcijos pardavimas yra susijęs su pristatymo pirkėjui poreikiu. Šiuo atveju transporto paslaugų kaina gali būti įtraukta į galutinių produktų kainą ir nurodoma atskirai. Atsižvelgiant į tai, kurią mokėjimo parinktį numato įmonės apskaitos politika, pasirenkamas kitas sandorio dokumentavimo ir atspindėjimo apskaitoje būdas.
Nurodymai
1 žingsnis
Sukurkite sąskaitą už transporto paslaugų apmokėjimą. Jei siuntimo išlaidos įskaičiuotos į prekių kainą, atskiros sąskaitos faktūros kurti nereikia. Jei pardavėjas perima pristatymo paslaugas, o išlaidos apmokestinamos viršijant prekių kainą, tada sukuriama atskira sąskaita už paslaugas. Jei pristatymui naudojama trečiosios šalies transporto įmonė, ji užsiima sąskaitos faktūros pateikimu, tačiau būtina sukurti ataskaitą, patvirtinančią paslaugų įgyvendinimą. Taip pat šiuo atveju pardavėjas su atitinkama įmone sudaro transporto paslaugų teikimo sutartį.
2 žingsnis
Atminkite prekių gabenimą prieš apmokėjimą už transporto paslaugas. Norėdami tai padaryti, atidarykite sąskaitos 45 „Išsiųstos prekės“debetą ir 20 sąskaitos „Pagrindinė produkcija“kreditą. Mokėjimo kvitas į įmonės atsiskaitomąją sąskaitą ar kasą įrašomas į sąskaitos 62 „Atsiskaitymai su klientais ir klientais“kreditą ir sąskaitos 50 „Kasos“, 51 „Einamosios sąskaitos“arba 52 „Valiutos sąskaitos“debetą, priklausomai nuo mokėjimo būdo. Atlygis už transporto paslaugas turi būti kaupiamas 90.1 sąskaitos „Pajamos“įskaitymu ir 62 sąskaitos debetu. Jei šiems skaičiavimams kaupiamas PVM, būtina tai atspindėti atidarant paskolą 68 subsąskaitai. „PVM skaičiavimai“su debetu 90.3 sąskaitoje „Pridėtinės vertės mokestis“.
3 žingsnis
Apsvarstykite trečiųjų šalių laivybos kompanijos atskirose sąskaitose teikiamas laivybos paslaugas. Tokiu atveju visi skaičiavimai turi būti pagrįsti dokumentais. Ši operacija atsispindi atidarius debetą 62 sąskaitoje ir kreditą 60 subsąskaitoje „Atsiskaitymai su transporto įmone“. Tada nurašykite mokėjimą už paslaugas 51 sąskaitos kreditu ir atsižvelgdami į grąžinimo sumą už 51 sąskaitos debetą atidarydami kreditą 62 sąskaitoje.
4 žingsnis
Analizuokite transporto paslaugas, atsižvelgdami į jas apskaičiuodami pajamų mokestį. Norėdami tai padaryti, perskaitykite 252 straipsnio 1 punkto 1.9 p. 251 ir Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 270 straipsnio 9 punktą, kuriame nustatyta šių išlaidų panaudojimo mokesčių tikslams tvarka ir sąlygos.
