Prekės, gautos įmonėje be lydinčių atsiskaitymo dokumentų, yra laikomos neapmokėtomis. Medžiagos ir įranga, kurių tiekėjas nežinomas, nelaikomos neapmokėtomis, jei pirminiuose dokumentuose yra visa apskaitai būtina informacija.
Tai būtina
- - N forma TORG-4;
- - BU sąskaitų planas.
Nurodymai
1 žingsnis
Priėmimas į sandėlį Priimdami prekes į sandėlį be dokumentų, surašykite priėmimo aktą bent dviem egzemplioriais. Pirma, prekės gaunamos, o antroji siunčiama tiekėjui. Pagal 1998 m. Gruodžio 25 d. Rusijos „Goskomstat“dekretą Nr. 132, kuriame nustatytos pirminių dokumentų sektorinės formos, šiuo atveju patartina naudoti formą N TORG-4. Tai vadinama „Prekių, gautų be tiekėjo sąskaitos, priėmimo aktas“. Kapitalizuokite iš jo faktines atsargas. Ši forma užpildoma ne 2, o 3 egzemplioriais. Trečiasis turėtų likti finansiškai atsakingam asmeniui.
2 žingsnis
Registruodami prekes be dokumentų, vadovaukitės tiekėjo ir savo įmonės santykiais. Jei įsigijote prekes iš nuolatinės sandorio šalies, tada galite saugiai įrašyti sąskaitos 41 debete ir sąskaitos, kurioje atspindite atsiskaitymus su tiekėjais, kreditą, pavyzdžiui, 60, 76. Jei sandorio šalis yra nauja, tada negalėsite iškart kreiptis į balanso sąskaitas. Iki prekių nuosavybės perdavimo pirkėjui ji lieka nebalansinėje sąskaitoje 002.
3 žingsnis
Vertės nustatymas Jei organizacija pirmą kartą gavo prekes iš naujo tiekėjo ir nėra atsiskaitymo dokumentų, apskaitai imkite vidutinę rinkos vertę. Jei sandorio šalis yra nuolatinė, imkite kainą, už kurią anksčiau su juo atsiskaitėte. Jei tvarkote pardavimo kainų apskaitą, taip pat turėtumėte gauti neapmokėtą pristatymą už šią kainą 41 sąskaitoje. Kai galutinai bus nustatyta prekių be dokumentų kaina, atlikite koregavimą, įrašydami 42 sąskaitos „Prekybos marža“debetą ir kreditą. 41 sąskaitos. Gauta suma nurašoma į atsiskaitymų su tiekėjais sąskaitą pagal 42 sąskaitos kreditą.
4 žingsnis
Jei atsiskaitymo dokumentai buvo gauti kitais metais po neapmokėto pristatymo, koregavimo taisyklės yra tokios: - priimti PVM apskaitai apskaitos politikoje nustatyta tvarka; - atspindėti atsargų savikainos sumažėjimą debete sąskaitos, kurioje išlaikote tiekėją, ir finansinių rezultatų sąskaitos kreditas (ankstesnių metų pelnas); - jei atsargų vertė sumažėjo, tada nurašykite finansinių rezultatų sąskaitos kredito sumą kaip nuostolius ankstesnių metų atsiskaitymo dokumentų gavimo mėnesį.
