Banko išrašas yra finansinis dokumentas, atspindintis lėšų judėjimą einamojoje ar atsiskaitomojoje sąskaitoje. Tai yra einamosios sąskaitos banke įrašų kopija.
Kas yra banko išrašas
Teisingas šio dokumento pavadinimas yra „banko išrašas“. Joje yra visa informacija apie pinigines operacijas, atliktas iš įmonės ar individualaus verslininko einamosios sąskaitos. Išrašas leidžia banko klientui sekti lėšų judėjimą banko sąskaitoje: lėšų įskaitymą, atliktus mokėjimus, banko komisinius. Sąskaitos išrašus bankas automatiškai sugeneruoja kasdien, jei sąskaitoje buvo pinigų judėjimas. Bet kuriuo atveju klientas turi teisę bet kuriuo jam patogiu metu paprašyti savo sąskaitos išrašo.
Visi verslai privalo laikytis grynųjų pinigų drausmės. Tai reiškia, kad organizacija, nepriklausomai nuo apmokestinimo rūšies, turi tiksliai užpildyti kasos knygą, kurioje registruojami gaunami ir siunčiami grynųjų pinigų dokumentai. Svarbią vietą joje užima banko išrašai - jie naudojami kaip grynųjų pinigų įplaukų, įmonės išlaidų dydžio įrodymas ir pagrindas apskaičiuoti pajamų mokestį ar supaprastintą mokesčių sistemą arba sumažinti jį išlaidų suma. Bet kokiu atveju finansinė atskaitomybė negali būti patikima, jei buhalteris neturi dabartinių banko išrašų.
Kaip atrodo banko išrašas
Šiame dokumente teigiama:
- operacijos sąskaitoje data;
- finansinės operacijos rūšis;
- Dokumento numeris;
- gavėjo banko BIK;
- banko korespondentės sąskaita;
- mokėtojo atsiskaitomoji sąskaita;
- gavėjo einamoji sąskaita.
Pinigų srautai rodomi debeto ir kredito stulpeliuose. Skirtingai nuo apskaitos taisyklių, bankas atspindi lėšų nurašymą iš sąskaitos sąskaitos debetui ir kreditą. Įmonės buhalteris turi atidžiai patikrinti banko išrašų atitiktį atliktoms mokėjimo operacijoms. Esant neatitikimams - nedelsdami praneškite bankui. Siekiant apskaitos tikslumo, ataskaitos turėtų būti saugomos kartu su išlaidų dokumentais (mokėjimo pavedimais), kad būtų išvengta jų praradimo.
Jei jums reikia gauti banko išrašo kopiją, turite parašyti prašymą bankui. Problemų dėl dokumento kopijos pateikimo neturėtų kilti, tačiau bankas už šią procedūrą ima papildomą mokestį. Asmenys, aktyviai naudojantys savo einamąją ar korespondentinę sąskaitą, taip pat turi teisę gauti išrašus savo sąskaitoje.
Jei banko ataskaitą reikia pateikti priežiūros institucijai, ji turi būti patvirtinta ją išdavusio specialisto parašu ir banko antspaudu. Visais kitais atvejais to nereikia.
