Tam tikrų rūšių veiklos licencijavimas yra valstybinės organizacijos darbo formos kontrolė. Gaudama licenciją, įmonė ar įmonė patiria tam tikras išlaidas, kurios turi būti tinkamai ir laiku atspindėtos apskaitoje ir mokesčių apskaitoje.
Nurodymai
1 žingsnis
Išlaidos licencijai gauti apskaitomos 97 sąskaitoje kaip atidėtos išlaidos, jos nurašomos į sąnaudų sąskaitas per visą licencijos galiojimo laiką lygiomis dalimis. Pelnas sumažinamas licencijos gavimo kaina. Šios sumos nurašomos į savikainą kaip išlaidos lygiomis dalimis.
2 žingsnis
Gavę licenciją vykdyti veiklą, nurašykite jos išlaidas taip: ant 68 sąskaitos debeto ir 51 sąskaitos kredito - valstybės rinkliavos sumokėjimas; debeto 97 kreditas 68 - atspindi iš anksto sumokėtas išlaidas sumokėto mokesčio suma; debeto 20 kreditas 97 - mėnesinė išlaidų dalis ataskaitinio laikotarpio išlaidose (valstybės rinkliavos suma, padalyta iš mėnesių, kuriais galioja gauta licencija, skaičiaus).
3 žingsnis
Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 272 straipsnio 7 punktu, mokesčio sumokėjimo išlaidų patyrimo data (sumokėta valstybės rinkliava priklauso šiai kategorijai) yra jų kaupimo data. Tie. mokesčių apskaitai vienu metu atsižvelgiama į mokestį už licencijos gavimą, t. neskirstant į proporcingas dalis pagal jo galiojimo laiką. Remiantis mokesčių apskaita, mokėjimas už licenciją netaikomas atidėtoms išlaidoms.
4 žingsnis
Kai kuriais atvejais yra laikinas skirtumas, nes apskaitoje išlaidos pripažįstamos per visą licencijos galiojimo laikotarpį, o mokesčių apskaitoje jos yra visiškai nurašomos vienu metu. Tokiu atveju turite atlikti šiuos įrašus: debeto 68 kreditas 77 - atidėtojo mokesčio įsipareigojimai; debeto 77 kreditas 68 - kas mėnesį licencijos galiojimo metu atidėtųjų mokesčių įsipareigojimų suma.
