Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 286 straipsnį įmonės, per praėjusius keturis ketvirčius gavusios pajamas, viršijančias 40 milijonų rublių, kas mėnesį moka avansinius pajamų mokesčio mokėjimus. Atitinkamai Federalinė mokesčių tarnyba parengė keletą paaiškinimų, kaip užpildyti mėnesinę pajamų mokesčio deklaraciją.
Nurodymai
1 žingsnis
Apskaičiuokite savo mėnesinius išankstinius pajamų mokesčio mokėjimus. Pildant pirmojo ketvirčio deklaraciją, už antrąjį ketvirtį nustatyti mėnesiniai avansiniai mokėjimai turi būti lygūs pirmojo ketvirčio apskaičiuoto pajamų mokesčio sumai, kuri deklaruojama 09 lapo 180 eilutėje. Pildant deklaraciją šešis mėnesius avansinės išmokos trečiąjį ketvirtį bus lygios atskaitymui iš apskaičiuoto šešių mėnesių pajamų mokesčio, kuris deklaruojamas 02 lapo 180 eilutėje, ir apskaičiuotam mokesčiui, nurodytam deklaracijoje už pirmąjį ketvirtį. Pateikiant 9 mėnesių mokesčių deklaraciją, iš apskaičiuoto 9 mėnesių pajamų mokesčio, kuris deklaruojamas 02 lapo 180 eilutėje, reikia išskaičiuoti ankstesnėje deklaracijoje nurodytą šešių mėnesių mokesčio sumą.
2 žingsnis
Pagal tris mokėjimo terminus deklaracijos 02 lapo 290 eilutėje ir 1.2 skirsnyje nurodykite sukauptų avansinių mokėjimų sumą. Jei skaičiuojant paaiškėjo, kad avansinių mokėjimų vertė buvo neigiama, tai kitą ataskaitinį ketvirtį jų nereikėtų mokėti, taip pat neverta jų atspindėti metinėse ataskaitose.
3 žingsnis
Užpildykite visą likusią informaciją mokesčių deklaracijos 02 lape. Apsvarstykite mokesčio bazės, apmokestinamos pagal bendrą tarifą, apskaičiavimą. Prie 02 lapo galima pridėti penkis priedus, kuriuose apskaičiuojami atskiri rodikliai. Atitinkamose lapo eilutėse pažymimi duomenys apie įmonės pajamas ir išlaidas, kurios yra pripažįstamos mokesčių straipsniais. 03, 04, 05, 06 ir 07 lapai pildomi tik prireikus.
4 žingsnis
Deklaracijos 1 skyriuje pažymėkite visą informaciją apie pajamų mokesčio sumas, kurios mokėtinos į biudžetą šiuo ataskaitiniu laikotarpiu. Mokesčių deklaracijos antraštiniame puslapyje įveskite duomenis apie įmonę: vardą, pavardę, juridinį adresą, TIN, KPP kodus, atitinkančius steigimo dokumentus, ekonominės veiklos rūšies kodą, taip pat koregavimo numerį, ataskaitinis laikotarpis ir deklaracijos puslapių skaičius.
