Norint gauti objektyvios informacijos apie įmonės mokumą, verslo veiklą ir finansinį stabilumą, būtina atlikti finansinės būklės analizę. Dažniausiai to reikalauja aukščiausia organizacijos vadovybė, kad priimtų valdymo sprendimus. Be to, finansinę būklę vertina bankai, svarstydami galimo skolinimo įmonei klausimą.
Tai būtina
- - balansas (forma Nr. 1);
- - pelno (nuostolio) ataskaita (forma Nr. 2).
Nurodymai
1 žingsnis
Organizacijos finansinės būklės vertinimas atliekamas pagal finansines ataskaitas, atsižvelgiant į tendencijas keistis į gerą ar blogą pusę, taip pat į veiksnius, lemiančius šiuos pokyčius. Analizėje nagrinėjami atskiri balanso rodikliai, jo struktūra, turto kokybė.
2 žingsnis
Atskiros ataskaitos datos duomenys nevisiškai apibūdina įmonės finansinę ir ekonominę veiklą, todėl juos reikia dinamiškai vertinti bent vienerius metus. Norėdami tai padaryti, sudarykite apibendrintą paskutinių 4 ataskaitinių laikotarpių balansą lentelės forma: vertikaliame verčių diapazone išvardykite balanso ir pelno (nuostolio) ataskaitos elementus, o horizontaliame - ataskaitų teikimą. datas. Užpildykite lentelę pagal finansinių ataskaitų duomenis formose Nr. 1 ir Nr. 2.
3 žingsnis
Įmonės finansinė būklė vertinama naudojant koeficientus: absoliutų, greitą ir esamą likvidumą, nuosavų lėšų prieinamumą, taip pat turto apyvartos ir pelningumo rodiklius. Absoliutus likvidumas reiškia įmonės pasirengimą nedelsiant sumokėti trumpalaikius įsipareigojimus, greitas likvidumas - galimybę gana greitai sumokėti skolas, o dabartinis apibūdina visas įmanomas mokėjimo priemones. Nuosavo kapitalo rodiklis parodo organizacijos turto, kurį padengia nuosavas kapitalas, dalį.
4 žingsnis
Rodikliams apskaičiuoti naudokite šias balanso (formos Nr. 1) ir pelno (nuostolio) ataskaitos (formos Nr. 2) eilutes: - 1210 - „Atsargos“; - 1230 - „Gautinos sumos“; - 1240 - „Trumpalaikės finansinės investicijos“; - 1250 - „Pinigai“; - 1200 - viso skyriaus „Trumpalaikis turtas“; - 1300 - viso skyriaus „Kapitalas ir atsargos“- 1530 - „Atidėtosios pajamos“; - 1500 - iš viso skirsnio „Trumpalaikiai įsipareigojimai“; - 1700 - visi balansiniai įsipareigojimai; - 2110 - „Pajamos“; - 2200 - „Pelnas iš pardavimo“; - 2400 - „Grynasis pelnas“.
5 žingsnis
Apskaičiuokite rodiklius pagal šias formules: - absoliutus likvidumas: K1 = (1240 eilutė + 1250 eilutė) / (1500 eilutė 1530 eilutė); - greitas likvidumas: K2 = (1250 eilutė + 1240 eilutė) / (1500 eilutė 1530 eilutė) - dabartinis likvidumas: K3 = 1200 eilutė / (1500 eilutė - 1530 eilutė); - nuosavų lėšų prieinamumas: K4 = (1300 eilutė + 1530 eilutė) / 1700 eilutė.
6 žingsnis
Tada įvertinkite organizacijos pelningumą pagal tipą: - pardavimo pelningumas: K5 = p. 2200 / p. 2110; - veiklos pelningumas: K6 = p. 2400 / p. 2110.
7 žingsnis
Tada nustatykite įvairių trumpalaikio turto ir mokėtinų sumų apyvartos rodiklius. Jie apskaičiuojami pagal dienos pardavimų apimtį, kuri apskaičiuojama pardavimo pajamas padalijant iš atitinkamo laikotarpio dienų skaičiaus.
8 žingsnis
Sumuokite kiekvieno straipsnio atskirai analizuojamo laikotarpio pradžios ir pabaigos datų 1210, 1230 ir 1200 eilučių vertes, padalykite iš 2 ir pridėkite visas tarpines vertes. Padalinkite sumą iš terminų skaičiaus, sumažinto 1: gausite atsargų, gautinų sumų ir trumpalaikio turto vidurkį. Norėdami apskaičiuoti apyvartos rodiklius, padalykite skaičius iš dienos pardavimo.
9 žingsnis
Apyvartos rodikliai apibūdina įmonės valdymo politiką: kuo jie aukštesni, tuo blogesnė įmonė, tuo tarpu apyvartos laikotarpio sumažėjimas rodo kompetentingą verslo elgesį, gerą klientų produktų paklausą ir savalaikį jos patenkinimą.
10 žingsnis
Sujunkite gautus likvidumo, nuosavo kapitalo ir apyvartos santykius į lentelę, analizuokite juos dinamiškai, atkreipkite dėmesį į tam tikrų rodiklių pagerėjimą, stabilumą ar pablogėjimą. Remiantis šia analize, galima padaryti išvadas apie įmonės finansinę būklę, numatyti plėtros tendencijas ar galimą bankrotą.
