Įmonės, naudojančios bendrą apmokestinimo tvarką, privalo nustatyta tvarka sumokėti PVM į biudžetą. Nepaisant aiškios pridėtinės vertės mokesčio apskaičiavimo tvarkos, daugelis buhalterių susiduria su daugybe sunkumų, susijusių su mokesčių atskaitymų nustatymu.
Nurodymai
1 žingsnis
Nustatykite bendrą pridėtinės vertės mokesčio sumą, kuri mokama įmonei. Šiuo atveju PVM mokesčio bazės pripažinimo momentas turi būti šis ataskaitinis laikotarpis. Ši taisyklė yra įtvirtinta str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 166 straipsnis. Ši vertė lygi PVM sumai, nurodytai sąskaitose faktūrose už ataskaitinį laikotarpį.
2 žingsnis
Apskaičiuokite mokesčių atskaitymų sumą, kurią įmonė turi teisę taikyti šiuo mokestiniu laikotarpiu. Juos nustato str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 171 ir 172 punktai ir yra lygūs PVM sumai, nurodytai sąskaitose faktūrose, pateiktose jūsų įmonei už prekių ar paslaugų apmokėjimą.
3 žingsnis
Sužinokite, ar įmonė neturi biudžeto lėšų išieškotinai PVM sumai. Jei įgijote teisę įskaityti PVM, tada parašykite atitinkamą pareiškimą mokesčių inspekcijai, nurodydami susidariusią mokesčių permoką.
4 žingsnis
Apskaičiuokite mokėtiną į biudžetą PVM sumą. Norėdami tai padaryti, užpildykite mokesčių deklaraciją, kurioje nurodykite bendrą mokesčio sumą, mokesčių grąžinimo sumą ir mokesčių išskaitymo sumą. Sumažinkite pirmąją vertę antrąja ir trečiąja ir gaukite norimą PVM vertę, kuri turi būti sumokėta už einamąjį ataskaitinį laikotarpį.
5 žingsnis
Sumokėkite PVM į biudžetą ne vėliau kaip kito ataskaitinio laikotarpio kito mėnesio 20 dieną. Priešingu atveju už mokestinę nepriemoką bus imamas baudos mokestis arba baudos.
6 žingsnis
Atminkite, kad visos PVM vertės, naudojamos apskaičiuojant mokesčio mokėjimą į biudžetą, turi būti dokumentuojamos atitinkamomis sąskaitomis faktūromis ir įrašais pirkimo ir pardavimo knygoje. Kitu atveju, jei mokesčių deklaracijoje nurodote nepatvirtintas sumas, tada, jei nustatoma klaida, mokesčių inspekcija gali nuspręsti atlikti mokesčių auditą vietoje ir skirti nuobaudas.
