Niekas nėra apsaugotas nuo klaidų. Tai taikoma ir buhalteriui, kuris apskaičiuoja mokėtiną į biudžetą PVM. Neteisingai apskaičiavus gali susidaryti mokestinės nepriemokos, kurios sukaups palūkanas. Norint išvengti mokestinio patikrinimo vietoje, būtina savarankiškai apskaičiuoti baudos dydį ir sumokėti tuo pačiu metu, kaip sumokėti mokestinę skolą.
Nurodymai
1 žingsnis
Naudokitės Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 75 straipsniu, kuriame nustatyta baudų mokėjimo ir apskaičiavimo tvarka. Nustatykite PVM įsiskolinimų sumą. Suskaičiuokite vėlavimo dienų skaičių nuo tos dienos, kai skola atsiranda pažeidus vieną iš trijų pridėtinės vertės mokesčiui nustatytų mokėjimo terminų. Dienų skaičius apskaičiuojamas nuo faktinės visos mokesčių sumos sumokėjimo į biudžetą dienos.
2 žingsnis
Tada padauginkite šiuos rodiklius iš 1/300 Rusijos Federacijos centrinio banko refinansavimo normos, galiojančios tuo laikotarpiu, kai susidaro PVM įsiskolinimai. Jei šiuo metu pasikeitė tarifas, tada reikia atlikti reikiamą skaičiavimų skaičių ir sudėti vertes, kad gautumėte galutinę baudos sumą.
3 žingsnis
Atlikite palūkanų kaupimą įmonės apskaitoje. Ši procedūra turi būti atliekama pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą, sąskaitų plano taikymo instrukcijas, PBU 18/02 „PVM apskaičiavimo apskaita“ir PBU 10/99 „Organizavimo išlaidos“. Pagal PBU 10/99 12 straipsnį paskirkite baudą kitoms įmonės išlaidoms padengti.
4 žingsnis
99 paskyroje „Pelnas ir nuostoliai“sukurkite subsąskaitą pavadinimu „Nuolatinė mokestinė prievolė“, taip pat atidarykite 68.2 subsąskaitą „PVM skaičiavimai“. Atidarykite palūkanų kaupimą atidarydami paskolą 68.2 subsąskaitoje ir debetą 99.1.sąskaitoje. Sumokėjus delspinigius, reikia nurašyti atitinkamą sumą 51 sąskaitos „Einamosios sąskaitos“kreditui su korespondencija su 68.2 subsąskaita. Baudas buhalterijoje reikia kaupti tik tada, kai iš mokesčių inspekcijos yra pateiktas tinkamas mokėjimo reikalavimas arba atliktas nepriklausomas reikalingos sumos apskaičiavimas ir pervedimas į biudžetą.
5 žingsnis
Neatspindi susidomėjimo mokesčių apskaita. Ši taisyklė yra nustatyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 270 straipsnio 2 dalyje. Dėl to bus nuolatiniai apskaitos skirtumai nuolatinių mokestinių įsipareigojimų forma. Ši suma atsispindi 200 eilutėje pildant Pelno (nuostolio) ataskaitos 2 formą.
