Pajamų pridėtinės vertės mokestis yra netiesioginis mokestis, kuris taikomas įmonės parduotų prekių ar paslaugų kiekiui. Šios vertės apskaičiavimas yra gana sunkus ir reikalaujantis dėmesio, todėl didelėse įmonėse ši atsakomybė yra paskirta atskiram buhalteriui.
Tai būtina
skaičiuoklė
Nurodymai
1 žingsnis
Sužinokite PVM tarifą, kuris taikomas parduodamoms prekėms. Jų vertės nustatomos pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 164 straipsnį ir nustatomos 0%, 10%, 18%. Be to, skaičiuojant, apskaičiuoti tarifai yra 10/110 ir 18/118, kurie priklauso nuo pajamų gavimo sąlygų, nurodytų Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 154, 155, 161, 162 ir 164 straipsniuose.
2 žingsnis
Nustatykite pajamų mokesčio bazės dydį. Jo skaičiavimas atliekamas pagal rekomendacijas str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 154 straipsnis. Apmokestinamųjų pajamų suma yra lygi parduotų prekių, darbų ar paslaugų vertei, atsižvelgiant į nustatytus akcizus. PVM mokesčio bazės apskaičiavimas atliekamas prekių išsiuntimo, paslaugų teikimo ar darbų atlikimo dieną, patvirtintą atitinkamu aktu. Faktinio lėšų gavimo į einamąją sąskaitą arba įmonės kasą data taip pat gali būti naudojama kaip mokėjimas arba avansas. Bendrosios PVM kaupimo datos nustatymo taisyklės yra apibrėžtos Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 167 straipsnio 1 punkte.
3 žingsnis
Perskaičiuokite pajamas, jei mokate užsienio valiuta, kad nustatytumėte PVM. Norėdami tai padaryti, būtina pervesti sumą į rublio ekvivalentą pagal Rusijos Federacijos nacionalinio banko tarifą, kuris buvo nustatytas mokesčių apskaičiavimo dieną.
4 žingsnis
Apskaičiuokite su PVM susijusias pajamas kiekvienai parduotų prekių grupei, kuriai taikomi skirtingi mokesčių tarifai. Norėdami tai padaryti, mokesčio bazė turi būti padauginta iš atitinkamo PVM tarifo. Išrašykite pirkėjui ar klientui sąskaitą už apmokėjimą už prekes, darbus ar paslaugas, nurodydami apskaičiuotą PVM, kad sandorio šalis galėtų šias sumas atskaityti.
5 žingsnis
Apskaičiuokite bendrą pridėtinės vertės mokestį ir išskaičiuokite iš jo mokesčių atskaitymus. Sumokėkite gautą sumą į biudžetą. Kiekvieno mokestinio laikotarpio pabaigoje pateikite mokesčių deklaraciją, kurioje nurodomi šie skaičiavimai.
