Bet kuri įmonė, nepriklausomai nuo veiklos rūšies ir mokesčių režimo, naudojasi bankų paslaugomis ir, žinoma, moka tam tikrą komisinį mokestį už banko paslaugas. Nepaisant to, kad šios procedūros ilgą laiką tapo įprasta ir įprasta, daugeliui buhalterių kartais kyla sunkumų atspindint banko išlaidas apskaitoje ir mokesčių apskaitoje.
Nurodymai
1 žingsnis
Perskaitykite PBU 10/99 „Organizavimo išlaidos“4 ir 11 punktus. Šiame dokumente nurodoma, kad banko paslaugų išlaidos apskaitoje turi būti priskirtos kitoms įmonės išlaidoms. Pagal PBU 10/99 18 straipsnį šių sąnaudų pripažinimas bankui turi būti priskiriamas ataskaitiniam laikotarpiui, kai paslaugos buvo teikiamos, o ne faktinio mokėjimo datai. Išimtis yra mažos įmonės, kurios tvarko grynųjų pinigų metodą. Tokiu atveju banko mokesčiai pripažįstami faktinio mokėjimo dieną.
2 žingsnis
Parašykite ir pasirašykite sutartį su banku dėl banko sąskaitos, indėlio, paskolos ar kitokio pobūdžio santykių aptarnavimo. Be to, sutartyje turi būti nurodyta komisinių suma už įvairius bankinių paslaugų teikiamus sandorius.
3 žingsnis
Atspindėkite banko išlaidas jų pripažinimo dieną atidarydami debetą 91.2 sąskaitoje „Kitos išlaidos“ir kreditą 76 sąskaitoje „Atsiskaitymai su įvairiais kreditoriais ir skolininkais“arba 60 sąskaitą „Atsiskaitymai su rangovais ir tiekėjais“. Faktiškai sumokėjus banko komisinius, šias išlaidas reikia nurašyti iš 76 ar 60 sąskaitos debeto į 51 sąskaitos „Einamosios sąskaitos“kreditą.
4 žingsnis
Jei įmonė patyrė banko išlaidų, susijusių su programinės įrangos, skirtos darbui su Banku-Klientu, įsigijimu, tada tokias išlaidas atspindėkite sąskaitos 97 „Atidėtos išlaidos“ir kredito sąskaitos 76 arba 60 debete. Tada turėsite nurašyti kas mėnesį. programos naudojimo, lygios akcijoms, išlaidos sąskaitos debete 91.2. Debeto skaičius priklauso nuo sutarties dėl banko-kliento aptarnavimo termino.
5 žingsnis
Apsvarstykite banko išlaidas mokesčių apskaitoje, atsižvelgiant į priimtą mokesčių sistemą. Jei naudojama bendra sistema, banko komisinius galima priskirti kitoms ar nerealizuotoms išlaidoms. Pagal supaprastintą mokesčių sistemą mokesčio bazė nemažinama banko išlaidų suma, išskyrus apmokestinimo objektą „pajamos atėmus išlaidas“. Naudojant UTII, banko išlaidos visiškai neturi įtakos mokesčių apskaitai.
