Jei įmonė turi nuostolių ar jų dalį, kuri einamuoju ataskaitiniu laikotarpiu gali būti priimta siekiant sumažinti mokesčio bazę, tada jos apskaičiavimas atsispindi pelno mokesčio deklaracijos 02 lapo priede Nr. 4. Šio dokumento pildymo tvarką reglamentuoja Rusijos Federacijos Finansų ministerijos 2008 05 05 įsakymas Nr. 54n.
Tai būtina
pelno mokesčio deklaracijos forma
Nurodymai
1 žingsnis
Perskaitykite Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 283 straipsnio ir federalinio įstatymo Nr. 110-FZ 10 straipsnio nuostatas, kuriose nustatyta nuostolių, kurie gali būti priimami siekiant sumažinti mokestinę bazę ataskaitiniu laikotarpiu, dydžio apskaičiavimo tvarka.
2 žingsnis
Į pelno mokesčio deklaraciją 02 lapo priedą Nr. 4 įtraukite tik tada, kai ataskaitinio laikotarpio pradžioje įmonė turi nepadėtų nuostolių likutį. Šią dalį būtina užpildyti apskaičiavus mokesčio bazę, kuri atsispindi 02 lapo 100 eilutėje.
3 žingsnis
02 lapo 4 priedo 010 eilutėje nurodykite nepadėtų nuostolių likutį ataskaitinio laikotarpio pradžioje. Ši vertė turi būti padalinta į 020 ir 030 eilutes. Šiuo atveju nuostolių suma 020 eilutėje nustatoma remiantis Rusijos Federacijos įstatymu Nr. 2116-1, o 030 eilutėje pažymėtos išlaidos, kurios yra apskaičiuojamos. pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 283 straipsnį. Suskirstykite jų išsilavinimo metus.
4 žingsnis
02 lapo 100 eilutės rodiklį perkelkite į 4 priedo 140 eilutę. Ši vertė nustato mokesčio bazės sumą, reikalingą ankstesnių ataskaitinių laikotarpių nuostoliams apskaičiuoti. 150 eilutėje būtina pažymėti nuostolių sumą, kuri buvo priimta siekiant sumažinti mokesčio bazę ir pažymėta 02 lapo 110 eilutėje.
5 žingsnis
Nustatykite skirtumą tarp 010 ir 150 eilučių ir gautą rezultatą įrašykite į 160 eilutę, kuri nustato nenešiotus nuostolius ataskaitinio laikotarpio pabaigoje. Jei įmonė praėjusį ataskaitinį laikotarpį patyrė nuostolių, tai šis rodiklis apskaičiuojamas kaip skirtumas tarp 02 lapo 060 eilutės ir 02 lapo 070 eilutės, prie kurios turi būti 020 eilutė, 5 lapo 100 eilutė ir 06 lapo 530 eilutė. pridėta.
6 žingsnis
Užpildykite 170 eilutę, kuri yra skirtumas tarp 020 ir 150 eilučių, tada atimkite 170 eilutę iš 160 eilutės ir įveskite likusią neperdirbtų nuostolių likutį 180 eilutėje.
