Remiantis mokesčių įstatymais, PVM atskaita mokesčių mokėtojams teikiama pagal sąskaitas už įsigytas prekes, darbus ar paslaugas. Tačiau yra situacijų, kai trūksta šio dokumento.
Nurodymai
1 žingsnis
Atsižvelkite į prekes (darbus, paslaugas), už kurias nėra sąskaitos faktūros, jų verte, į kurią neįskaičiuota pridėtinės vertės mokesčio suma. Apmokestinkite PVM kaip ne pelno mokesčio sąnaudas. Tokiu atveju apskaitoje įrašykite šį įrašą: 91 sąskaitos „Kitos pajamos ir išlaidos“debetas (2 subsąskaita „Kitos išlaidos“), 19 sąskaitos kreditas „PVM už įsigytas vertes“.
2 žingsnis
Jei sąskaita už gautas prekes (darbus ar paslaugas) buvo gauta vėliau, patvirtinkite jos gavimo datą, atlikdami įrašus žurnale, kuriame registruojami gaunami dokumentai, ir gautų sąskaitų knygoje. Ant dokumento įrašykite numerį ir gavimo datą.
3 žingsnis
Surašykite pridėtinės vertės mokesčio atskaitymą ketvirtį, kai buvo gautas dokumentas, jei dokumento išdavimo mokestinis laikotarpis ir jo gavimo laikotarpis nesutampa (Rusijos Finansų ministerijos laiškas 2005 m. Birželio 16 d. N03- 13-11 04 ir Federalinės mokesčių tarnybos laiškas Maskvai nuo 2005 05 17 N19-11 / 35343).
4 žingsnis
Jei mokestiniai prekių gavimo laikotarpiai ir sąskaita už ją nesutampa, taip pat galite išduoti PVM atskaitą tą ketvirtį, kai prekės buvo kapitalizuojamos. Tiesiog pateikite atnaujintą pajamų deklaravimo laikotarpio mokesčių deklaraciją (Volgo-Vyatkos rajono FAS 2008 11 07 nutarimas N A17-1120 / 2008). Tačiau jūs turite žinoti, kad mokesčių institucijos laikosi dizaino varianto, kurį paaiškina Finansų ministerija ir Federalinė mokesčių tarnyba Maskvai.
