Kartais nutinka taip, kad buhalteriai daro klaidų apskaičiuodami ir pildydami mokesčių deklaraciją. Norint išvengti netesybų, būtina laiku sumokėti visą įsiskolinimą. Todėl kyla klausimų, kaip teisingai atspindėti papildomus mokesčius apskaitoje ir mokesčių apskaitoje.
Nurodymai
1 žingsnis
Ištaisykite apskaitos klaidas, dėl kurių mokesčiai buvo apskaičiuoti nepilnai. Be to, jos turi būti priskiriamos mokestiniam laikotarpiui, su kuriuo jos susijusios. Tuo pačiu metu, jei mokestis yra susijęs su einamaisiais metais, papildomas mokestis atsispindi klaidos aptikimo dieną. Praėjusių metų mokesčiams ir nepatvirtintam metiniam balansui jie nustatomi praėjusių metų gruodį. O jei ataskaitos jau patvirtintos, reikia atsižvelgti į tai, koks tai mokestis ir koks reikšmingas jo papildomas mokestis.
2 žingsnis
Atlikite auditą, kuris nustatys klaidą apskaičiuojant pajamų mokestį. Jei tai siejama su išlaidų pervertinimu, tuomet reikia atšaukti „papildomas“išlaidas, o jei tai lemia nepakankamai įvertintos pajamos, parodomas trūkstamas pelnas. Bet kokiu atveju yra nuolatinis neigiamas skirtumas, susijęs su nuolatiniu mokestiniu turtu.
3 žingsnis
Norint atspindėti papildomą kaupimą, būtina atidaryti kreditą 68 sąskaitos „Mokesčių ir rinkliavų apskaičiavimas“apskaitoje ir nurodyti ją 99 subsąskaitos „Praėjusių metų nuostoliai“debetui. Šiuo atveju ilgalaikis mokestinis turtas nurašomas iš 99 subsąskaitos „PNA“kredito į 68 sąskaitos debetą.
4 žingsnis
Atspindėkite papildomą pridėtinės vertės mokesčio mokestį atidarydami kreditą 68 sąskaitoje ir debetą 91.2 sąskaitoje „Kitos išlaidos“. Šiuo atveju taip pat būtina atspindėti gautą nuolatinį mokestinį turtą.
5 žingsnis
Nustatykite įsiskolinimą dėl žemės, transporto ar turto mokesčio. Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 265 straipsnio 1 dalies 1 pastraipą tai gali sumažinti pelno apmokestinamąją bazę. Paprasčiausias sprendimas būtų įtraukti šį papildomą mokestį į einamojo ataskaitinio laikotarpio išlaidas. Tuo pačiu nėra skirtumo tarp mokesčių ir apskaitos. Būtina atspindėti papildomą 68 sąskaitos kredito ir 91.2 sąskaitos debeto kaupimą.
