Prekių, darbų ir paslaugų pardavimas apmokestinamas pridėtinės vertės mokesčiu. Norint teisingai apskaičiuoti prekių PVM, būtina įvykdyti tam tikrus mokesčių teisės aktų reikalavimus.
Nurodymai
1 žingsnis
Anksčiau nustatykite pridėtinės vertės mokesčio bazės nustatymo momentą: prekių išsiuntimo arba jų visiško ar dalinio apmokėjimo dieną (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 167 straipsnio 1 dalis).
2 žingsnis
Apskaičiuokite pajamas iš prekių pardavimo, susumuodami visas pajamas, susijusias su mokėjimais už šį produktą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 153 straipsnio 2 dalis). Pajamos nustatomos pagal sutartyje su pirkėju nustatytas kainas (įskaitant akcizus). Šis skaičius bus prekių pardavimo mokesčių bazė.
3 žingsnis
Apskaičiuokite mokesčio bazę, gavę mokėjimą arba avansą pagal gautą mokėjimo sumą. Į šią sumą įeina pridėtinės vertės mokestis. Tačiau jei prekės turi būti siunčiamos ilgesniu nei šešių mėnesių gamybos ciklu arba neapmokestinamos prekės, PVM į apmokestinamąją bazę neįskaičiuojamas.
4 žingsnis
Nustatykite pridėtinės vertės mokesčio tarifą. Prekės gali būti apmokestinamos taikant 0, 10 arba 18 procentų tarifus. 0% tarifas taikomas prekėms, išvardytoms Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 164 straipsnio 1 punkte. 10% tarifu apmokestinami maisto produktai, prekės vaikams, medicinos prekės, prekės, susijusios su švietimu, mokslu ir kultūra. Likusios prekės apmokestinamos taikant 18% tarifą.
5 žingsnis
Apskaičiuokite pirkėjui priskaičiuotą pardavimo PVM sumą. Norėdami tai padaryti, padauginkite apmokestinamosios bazės sumą iš atitinkamo šio mokesčio tarifo. Pavyzdžiui, parduodamo produkto kaina yra 10 000 rublių. Pirkėjui priskaičiuota PVM suma bus 10 000 rublių. × 18% = 1 800 rublių Prekių kaina su PVM bus lygi 10 000 rublių. + 1 800 RUB = 11 800 p.
6 žingsnis
Apskaičiuokite PVM sumą, kurią reikia sumokėti gavus avansą iš pirkėjo, naudodami šias formules:
- PVM = avanso (dalinio apmokėjimo) suma × 18/118, jei prekės apmokestinamos taikant 18% tarifą;
- PVM = išankstinio mokėjimo (dalinio apmokėjimo) suma × 10/110, jei prekės apmokestinamos taikant 10% tarifą.
Pavyzdžiui, dėl būsimų pristatymų buvo gautas 59 000 rublių avansas, prekės apmokestinamos 18% tarifu. PVM suma bus lygi 59 000 x 18/118 = 9 000 rublių.
