Remiantis finansinių metų rezultatais, įmonė gali patirti nuostolį. Buhalteris turėtų atsiminti, kad praradus ataskaitas mokesčių pareigūnų dėmesys atkreipiamas į įmonės veiklą.
Nurodymai
1 žingsnis
Ne viename norminiame akte reikalaujama, kad mokesčių mokėtojai pateisintų nuostolius, tačiau norint patenkinti mokesčių institucijų interesus, verta gerai suformuluoti paaiškinimus apie jo atsiradimą ir argumentais nurodyti konkrečias priežastis.
Metų pabaigoje taikydami bendrą mokesčių sistemą ir PBU 18/02, kaip nuostolių priežastis nurodykite šiuos argumentus:
1. Buvo sunku parduoti produktus, todėl pajamos krinta greičiau, nei sumažėja išlaidos.
2. Dėl sumažėjusios paklausos jie priversti mažinti produktų kainas, kartais net žemesnes už savikainą.
3. Gamybos patalpos buvo suremontuotos, į jų kainą nedelsiant atsižvelgta.
2 žingsnis
Ataskaitinio laikotarpio pabaigoje suformuokite 90–9 subsąskaitos balansą ir nurašykite į 99 sąskaitą „Pelnas ir nuostoliai“, subsąskaitą „Pelnas (nuostolis) prieš apmokestinimą“.
Gavę nuostolius, sugeneruokite šiuos įrašus: Debeto 99 subsąskaita „Pelnas (nuostoliai) prieš apmokestinimą“Kreditas 90–9 - nuostoliai atsispindi pagal ataskaitinio laikotarpio veiklos rūšį ir Debeto 99 subsąskaita „Pelnas (nuostoliai) prieš apmokestinimą. 91–9 kreditas - nuostoliai atspindimi kitose ataskaitinio laikotarpio operacijose.
3 žingsnis
Kai PBU 18/02 taikomas kartu su ataskaitinio laikotarpio pabaiga, neapibrėžtosios pajamos turėtų būti atspindimos apskaitoje. Jis atsiranda, kai iš įmonės gaunami nuostoliai. Norėdami apskaičiuoti šį rodiklį, padauginkite bendrą 90–9 subsąskaitos ir 91–9 subsąskaitos balansą iš pajamų mokesčio tarifo (20%).
Neapibrėžtųjų pajamų sumą atspindėkite įrašais: Debetas 68 "Pelno mokesčio skaičiavimai" Kreditas 99 "Sąlyginės pajamų mokesčio pajamos" - apmokestinama neapibrėžtųjų pajamų suma už ataskaitinį laikotarpį ir Debeto 09 kreditas 68 - atidėtojo mokesčio turtas su atsispindi nuostolis.
