Jei įmonė einamuoju mokestiniu laikotarpiu patyrė nuostolių dėl savo pagrindinės ar ne pagrindinės veiklos, ji, skaičiuodama pajamų mokestį, turi teisę atsižvelgti į nuostolio dydį. Be to, to padaryti negalima iš karto.
Tai būtina
pajamų mokesčio deklaracijos forma
Nurodymai
1 žingsnis
Mokesčių mokėtojas turi teisę sumažinti pajamų mokesčio bazę patirtų nuostolių suma. Nuostolis gali atimti einamojo mokestinio laikotarpio arba bet kokio kito mokestinio laikotarpio per ateinančius 10 metų mokesčių bazę. Tai vadinama „perkėlimu“. Pelno mokesčio deklaracijoje tokių nuostolių suma atspindėta 02 lapo 4 priedėlyje. 010–130 eilutėse nurodoma likusi nepadengtų nuostolių dalis mokestinio laikotarpio pradžioje, atskirai iki 2002 m. Sausio 1 d. Ir po šios datos.. Po 2002 m. Sausio 1 d. Sumos pateikiamos suskirstant metus.
2 žingsnis
Einamojo mokestinio laikotarpio nuostolių sumą arba tą nuostolių dalį, kurią norite dabar „nurašyti“ir neperkelti į ateitį, užsirašote 02 lapo 4 priedėlio 150 eilutėje ir 160 eilutėse. -180 - likusi neperkeltų nuostolių dalis mokestinio laikotarpio pabaigoje, taip pat suskirstyta iki 2002-01-01 ir vėliau.
3 žingsnis
Einamojo mokestinio laikotarpio nuostoliai išsamiai aprašyti ankstesniuose deklaracijos lapuose, būtent 02 lapo 2 ir 3 prieduose. Taigi, pavyzdžiui, ilgalaikio turto pardavimo nuostolių suma yra atspindėta 3 priede. turtas apskaitomas atskirai (amortizuojamas atskirai, žemės sklypai atskirai) … Būtina atskirti bendrą nuostolių iš pardavimo sumą (tai atspindėta 02 lapo 3 priedėlyje) ir sumą, kuri patenka į einamąjį ataskaitinį (mokestinį) laikotarpį (atspindėta 02 lapo 2 priedėlyje). Pvz., Nuostoliai pardavus nusidėvėjusio turto objektą, nurašomi lygiomis dalimis per likusį naudingo tarnavimo laiką, o norint apskaičiuoti nuostolių sumą, priskirtiną dabartiniam ataskaitiniam laikotarpiui, reikia padalyti bendrą turto vertės sumažėjimo sumą. nuostolių iš likusių mėnesių iki naudingo tarnavimo pabaigos skaičiaus ir padauginus iš ataskaitinio laikotarpio mėnesių skaičiaus.
4 žingsnis
Nuostoliai, pagrįsti įmonės pagrindinės veiklos rezultatais (pagal sistemą „pajamos atėmus išlaidas“), taip pat galutiniai nuostoliai, turintys įtakos mokesčių bazei, atsispindi 02 lape „Pelno mokesčio apskaičiavimas“. Kurias lapų eiles tam reikia apibendrinti, nurodoma pačioje deklaracijoje.
