Pridėtinės vertės mokestis yra privalomas visų įmonių mokėjimas į biudžetą pagal bendrą mokesčių režimą. Tuo pačiu buhalteris turi mokėti teisingai apskaičiuoti parduotų prekių ir paslaugų PVM, atspindėti prašomas PVM sumas ir užpildyti mokesčių deklaraciją. Suklydimas gali užtraukti baudas ar net baudžiamąją atsakomybę.
Nurodymai
1 žingsnis
Išrašykite sąskaitą faktūrą kitai šaliai, nurodydami pateiktą PVM sumą. Šiuo atveju pirmiausia reikia nustatyti mokesčio tarifą, kurį reglamentuoja str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 164 už šią operaciją. Tada padauginkite tarifą iš mokesčio bazės, kad gautumėte pridėtinės vertės mokestį. Atminkite, kad sąskaita faktūra sandorio šaliai turi būti persiųsta per 5 dienas nuo prekių, paslaugų ar darbų pristatymo. Priešingu atveju gali būti sunku apskaičiuoti mokesčių atskaitymus. Sąskaitą faktūrą įrašykite į įmonės pardavimo knygą su PVM.
2 žingsnis
Iš kitos sandorio šalies gautą sąskaitą atspindėkite įmonės pirkimo knygoje. Atkreipkite dėmesį į reikalaujamą PVM sumą, kuri naudojama apskaičiuojant mokesčių atskaitymus.
3 žingsnis
Nustatykite, ar įmonė turi permokų už praėjusius ataskaitinius laikotarpius. Patikrinkite šią sumą mokesčių inspekcijoje.
4 žingsnis
Užpildykite PVM deklaraciją, kuri mokesčių institucijai pateikiama ne vėliau kaip mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 20 dienos. Ataskaitose nurodomas mokestis, kuris turi būti sumokėtas į biudžetą, suskirstytas pagal sandorių rūšis ir mokesčių tarifus pagal įmonės pardavimo knygą.
5 žingsnis
Apskaičiuokite mokesčių atskaitymų sumą, kurią įmonė turi teisę taikyti praėjusiu ataskaitiniu laikotarpiu pagal pirkimo knygą. Nustatykite mokėtiną į biudžetą PVM iš pirmojo rodiklio atimdami antrąjį. Po to atkreipkite dėmesį į permokos dydį ir šia suma sumažinkite mokestį.
6 žingsnis
Perveskite PVM į biudžetą iki kito mėnesio 20 dienos po paskutinio ataskaitinio laikotarpio. Jei naudojote permoką už praėjusius laikotarpius, tada parašykite pareiškimą, kuriame nurodote, kad norite užskaityti. Pridėkite dokumentą prie savo PVM deklaracijos.
7 žingsnis
Atidarykite PVM mokėjimą į biudžetą atidarydami paskolą 68 sąskaitoje „Mokesčių skaičiavimai“ir debetą 19 sąskaitoje „Pridėtinės vertės mokestis nuo įsigytos vertės“.
