Organizacijos, mokančios mokesčius pagal bendrą mokesčių sistemą, turi užpildyti pridėtinės vertės mokesčio deklaraciją. Gavę mokėjimus už būsimą darbą, paslaugas, prekių tiekimą, kuriam taikomas šis mokestis, turite apskaičiuoti avansą, kuris atsispindi šios deklaracijos 3 skyriuje.
Tai būtina
- - Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas;
- - PVM deklaracijos forma;
- - organizacijos dokumentai;
- - įmonės apskaitos ataskaitos;
- - skaičiuoklė.
Nurodymai
1 žingsnis
Pridėtinės vertės mokestis apskaičiuojamas taikant 10% ir 18% tarifus. Šio mokesčio avansas atsispindi pridėtinės vertės mokesčio deklaracijos 070 eilutėje. Jei gavote lėšų būsimiems prekių, darbų, paslaugų pristatymams, turėtumėte jas apmokestinti iš anksto. Be to, nebūtina nurodyti mokesčio tarifo, nes apmokestinamos sumos turi būti nurodytos vienoje 070 eilutėje. Išankstinis mokėjimas turėtų būti įrašytas į bendrą sumą.
2 žingsnis
Jei gavote pinigų kaip finansinę pagalbą, mokėjimus pagal draudimo sutartis, numatančias prekių tiekimą, paslaugų teikimą, pridėtinės vertės mokesčiu apmokestinamus darbus, tada šio mokesčio avansas turėtų atsispindėti 080 eilutėje mokestiniu laikotarpiu, kai lėšų buvo gauta į jūsų atsiskaitomąją sąskaitą.
3 žingsnis
Jei jūsų atsiskaitomojoje sąskaitoje buvo gautos lėšos kaip paskolos už prekes (vekseliai), tada avansas nuo pridėtinės vertės mokesčio turėtų būti apskaičiuojamas taip: iš gautos pinigų sumos atimkite Rusijos Federacijos banko refinansavimo normą., atspindi šios deklaracijos 080 eilutės rezultatą.
4 žingsnis
Jei anksčiau užpildėte pridėtinės vertės mokesčio deklaraciją ir atspindėjote avansą praėjusiu mokestiniu laikotarpiu, tada avanso suma turėtų būti įrašyta šios deklaracijos 200 eilutėje. Grynieji pinigai kaupiami atskaitymui ir mokesčių mokėtojai jų nesumoka nurodytu mokestiniu laikotarpiu.
5 žingsnis
Jei lėšos būsimiems prekių, darbų, paslaugų pristatymams atkeliavo į jūsų atsiskaitomąją sąskaitą, o prekių ar darbų, paslaugų gamyba viršija šešis mėnesius, jums nereikia kaupti avanso nuo pridėtinės vertės mokesčio.
6 žingsnis
Jei pinigai buvo gauti už prekes, paslaugas, darbus, apmokestintus nuliniu tarifu, arba jų pardavimo vieta nėra Rusijos Federacija, tada nereikia mokėti avanso nuo pridėtinės vertės mokesčio.
7 žingsnis
Prekių, darbų, paslaugų, kurioms netaikomas pridėtinės vertės mokesčio mokėjimas, sąrašas nurodytas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 149 straipsnyje ir 2006 m. Liepos 28 d. Rusijos Federacijos Vyriausybės nutarime N 468.
