Organizacijos, kurios moka mokestį už savo veiklos pelną į valstybės biudžetą, užpildo atitinkamą deklaraciją. Priklausomai nuo nuosavybės formos, pajamų, jiems reikia apskaičiuoti mėnesinius arba ketvirčio išankstinius mokėjimus. Avansų skaičiavimas pagal mėnesius skiriasi nuo avansinių mokėjimų skaičiavimo pagal ketvirtį.
Tai būtina
pelno mokesčio deklaracijos forma, Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas, skaičiuoklė, organizacijos dokumentai, apskaitos duomenys
Nurodymai
1 žingsnis
Jei jūsų įmonė priklauso toms organizacijoms, kurių pajamos už praėjusius keturis ketvirčius neviršija trijų milijonų rublių už kiekvieną ketvirtį, arba toms įmonėms, kurių sąrašas nurodytas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 286 straipsnio 3 dalyje, tuomet jūs esate įpareigotas mokėti avansinius ketvirčio mokėjimus į valstybės biudžetą.pajamų mokesčio mokėjimai.
2 žingsnis
Padauginkite apskaičiuotą ketvirčio pajamų mokesčio bazę iš pajamų mokesčio tarifo. Pirmojo ataskaitinių metų ketvirčio mokėjimas bus lygus ketvirčio išankstiniam mokėjimui už praėjusių metų ketvirtąjį ketvirtį. Antrasis ketvirtis yra lygus pirmojo ketvirčio avansui. Trečiajam ketvirčiui jis apskaičiuojamas kaip skirtumas tarp avanso už antrąjį ir avanso už pirmąjį. Ketvirtajam ketvirčiui jis yra lygus skirtumui tarp ketvirtinio avanso už trečiąjį ir avanso už antrąjį.
3 žingsnis
Pagal pirmiau aprašytą išankstinių mokėjimų schemą organizacija turi pateikti ataskaitą mokesčių inspekcijai užpildydama pelno mokesčio deklaraciją iki mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, dvidešimt aštuntos dienos. Taigi įmonė privalo pateikti atitinkamą dokumentą ne vėliau kaip balandžio 28, liepos 28 ir spalio 28 dienomis.
4 žingsnis
Organizacijoms, kurios nėra atleistos nuo mėnesinių avansinių mokesčių mokėjimų per ketvirtį, nereikia skaičiuoti avansų už kiekvieną mėnesį, nes mėnesio avansas yra lygus ketvirčio avanso vidurkiui.
5 žingsnis
Jei įmonė nori sumokėti avansus už faktiškai uždirbtą pelną, buhalteris apie tai turi pranešti mokesčių inspekcijai iki naujų ataskaitinių metų pradžios. Organizacija turės teisę apskaičiuoti avansinius mokėjimus pagal šią sistemą tik nuo ataskaitinio laikotarpio pradžios.
6 žingsnis
Apskaičiuota mėnesio pelno mokesčio bazė padauginama iš dvidešimties procentų, atitinkamai apskaičiuojamas kitas avansinis mokėjimas ir priklauso tik nuo jūsų faktiškai per mėnesį gauto pelno. Jei bet kuriuo ataskaitiniu laikotarpiu patyrėte nuostolių, avansas bus lygus nuliui.
