Kaip žinote, gauti avansai yra apmokestinami pridėtinės vertės mokesčiu, o pardavus iš išankstinio apmokėjimo sumokėtą PVM sumą, priimami atskaitymai. Tačiau tam tikrais atvejais galima nemokėti PVM mokėjimų iš avanso dėl visiškai teisėtų priežasčių.
Nurodymai
1 žingsnis
Sutvarkykite avanso kvitą ir prekių siuntimą tuo pačiu mokestiniu laikotarpiu. Priimkite sukauptą PVM sumą iš išankstinio atskaitymo.
2 žingsnis
Įtraukite gauto avanso sumą į PVM apmokestinamąją bazę, tada apskaičiuokite ir sumokėkite į biudžetą pridėtinės vertės mokestį nuo visos pardavimo sumos pagal šią operaciją (Rusijos mokesčių kodekso 54 straipsnis, 162 straipsnio 1 dalis). Federacija). Deklaracijoje nurodykite PVM sumą, kuri buvo apskaičiuota iš avanso ir priimta atskaityti tuo pačiu laikotarpiu.
3 žingsnis
Jei organizacija turi permoką už pridėtinės vertės mokestį, surašykite ir siųskite inspekcijai prašymo laišką, kuriame prašoma išskaičiuoti mokestį iš gauto avanso permokos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 78 straipsnis).
4 žingsnis
Patikrinkite skaičiavimų būseną su praėjusių laikotarpių PVM biudžetu, būtent palyginkite išskaičiuotą ir sukauptą mokesčio sumą. Jei atskaitytina suma viršija mokesčių sumą, už šį skirtumą atsižvelgiama į avansų PVM. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 176 straipsnis).
5 žingsnis
Susitarkite su pirkimo įmone dėl išankstinio apmokėjimo išrašant sąskaitą. Užpildykite išankstinio apmokėjimo už prekę sumą vekselyje. Perduokite jį pirkėjui pagal vertybinių popierių perdavimo ir priėmimo aktą. Rengdami šį dokumentą, į jį įrašykite sąskaitos išpirkimo datą, kuri būtinai turi būti vėlesnė už prekių išsiuntimo datą.
6 žingsnis
Gaukite pirkėjo pinigų, kad sumokėtumėte už šį užstatą. Šiuo atveju gauta suma nelaikoma avansu už prekes, todėl PVM nėra mokamas. Paskelbkite prekių siuntą. Tuomet pirkimo įmonė turi pateikti skolos raštelį iki termino pabaigos.
7 žingsnis
Sudarykite susitarimą dėl tarpusavio reikalavimų padengimo, kai parduodanti organizacija apmoka pirkimo organizacijai mokėtiną vekselį, o perkančioji organizacija - už gautas prekes - skolą pardavimo organizacijai. šios prekės savikaina ir apmokėjimas grynaisiais (t. y. sąskaitos suma).
