Pajamų mokesčio apskaičiavimas turėtų būti atliekamas organizacijose pagal PBU 18/02 normas. Tuo pat metu yra šio mokesčio permokos į biudžetą apskaitos atspindys.
Nurodymai
1 žingsnis
Apskaitoje atlikite operacijas, skirtas apskaičiuoti su pajamų mokesčio biudžetu: - 68 sąskaitos debetas (subsąskaita „Pajamų mokesčio apskaičiavimas“), 51 sąskaitos „Einamosios sąskaitos“kreditas - išankstiniai pajamų mokesčio mokėjimai pervedami į biudžetą; - sąskaitos 99 „Pelnas ir nuostoliai“debetas, 68 sąskaitos kreditas (subsąskaita „Pajamų mokesčio apskaičiavimas“) - parodomos sąlyginės mokesčių išlaidos.
2 žingsnis
Nustatykite bendrą mokesčio sumą pasibaigus ataskaitiniam laikotarpiui. Dėl permokos šią sumą atspindėkite sąskaitoje 09 „Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai“. Norėdami tai padaryti, atidarykite šios sąskaitos subsąskaitą „Pelno mokestis permokėtas į biudžetą“.
3 žingsnis
Mokesčių permokos sumą atspindėkite atlikdami šį apskaitos įrašą: - sąskaitos 09 debetas (subsąskaita „Į biudžetą sumokėtas pelno mokestis“), 68 sąskaitos kreditas (subsąskaita „Pajamų mokesčio apskaičiavimas“) - paimtas atidėtojo mokesčio turtas į biudžetą sumokėtų per didelių mokesčių forma.
4 žingsnis
Apmokėkite atidėtojo mokesčio turtą, kai įskaitysite permokos sumas iš einamųjų mokėjimų, atlikdami įrašą: - 68 sąskaitos debetas (subsąskaita „Pelno mokesčio apskaičiavimas“), sąskaitos 09 kreditas „Atidėtojo mokesčio turtas“- mokesčio permokėjimas yra atsižvelgiama į. Į grynojo pelno (nuostolių) apskaičiavimą neįtraukite sumų, įrašytų į 09 sąskaitą, nes permokos į biudžetą neturi įtakos finansinių veiklos rezultatų ar mokesčių bazės formavimui. Juos atspindėkite balanso eilutėje „Ilgalaikis turtas“.
5 žingsnis
Aiškinamajame rašte įrašykite sąlygą dėl PBU 18/02 11 punkto dėl atidėtųjų mokesčių sumos atspindėjimo pelno (nuostolio) ataskaitoje apskaičiuojant grynąjį pelną netaikymo. Tai turi būti padaryta pagal 1996 m. Lapkričio 21 d. Federalinio įstatymo Nr. 129-FZ „Dėl apskaitos“13 straipsnio 4 dalį, kurioje teigiama, kad organizacijos privalo pranešti apie apskaitos taisyklių netaikymą, jei jos to nepadaro. leidžia patikimai atspindėti turtinę padėtį ir finansinius veiklos rezultatus.
