Analizuojant grynųjų pinigų srautus įmonėms, siekiama suformuoti jų gerovės rodiklį. Ši ekonominė vertė yra matematinė grynųjų pinigų kiekio pokyčio bėgant laikui funkcija. Kalbant apie šią sąvoką, vartojami žodžiai „įplaukos“ir „nutekėjimas“, kurie apibūdina atitinkamai lėšų pajamas ir išlaidas.
Nurodymai
1 žingsnis
Pinigų srautas yra ekonominis terminas, reiškiantis nuolatinį lėšų srautą. Tai yra lėšų įplaukų ir nutekėjimų pasiskirstymas vykdant įmonės veiklą realiuoju jų atsiradimo laiku.
2 žingsnis
Pinigų srautą galima pavaizduoti kaip matematinę funkciją, kurios grafikas vaizdžiai parodo įmonės veiklą. Taigi pinigų srautas parodo įmonės finansinį potencialą, jos darbo efektyvumą (pelningumą). Būtinybė pateikti pinigų judėjimo ataskaitas tarptautinių standartų sistemoje atsirado palyginti neseniai, tačiau tai yra būdingiausias grynųjų pinigų dinamikos rodiklis įmonėje.
3 žingsnis
Analizuojamos trijų rūšių pinigų srautai: pinigų srautai, atsirandantys dėl pagrindinės, investicinės ir finansinės įmonės veiklos. Balanso ir pelno bei nuostolių duomenys naudojami sudarant atitinkamas ataskaitas.
4 žingsnis
Tiesą sakant, pagrindinis pinigų srautas yra pelno (nuostolio) ataskaitos modifikavimas, nes jis fiksuoja pajamas ir išlaidas tiksliai jų faktinio atsiradimo metu. Ataskaitos modifikavimas vadinamas transformacija, kuri apima du metodus: tiesioginį ir netiesioginį.
5 žingsnis
Tiesioginis metodas reiškia kiekvieno ataskaitos punkto pertvarkymą ir labiausiai atspindi pinigų srautus. Netiesioginis metodas pagrįstas grynojo pelno suma, apskaičiuota kaupimo principu. Tada jis koreguojamas, kad grąžinant grynąsias pajamas būtų grynaisiais pinigais, pridedant sąnaudas (pavyzdžiui, nusidėvėjimą) ir atimant ne srauto pajamas.
6 žingsnis
Įmonės pagrindinės (pagrindinės) veiklos pinigų srautų analizė suprantama kaip lėšų srautas, skirtas verslo operacijoms vykdyti (žaliavų ir įrangos pirkimas, gatavų prekių pardavimas, atlyginimų mokėjimas darbuotojams, palūkanos už paskolos, mokesčiai). Šis srautas yra atspirties taškas nustatant įmonės finansinį stabilumą.
7 žingsnis
Bendrovės investicinė veikla yra nukreipta į investicijas į ilgalaikį turtą, vertybinius popierius, skolinimą ir kt. Investicijų pinigų srautų analizė padeda efektyviausiai panaudoti laikinai turimas įmonės lėšas.
Finansinė įmonės veikla apima dviejų kitų rūšių veiklos vykdymą, tai yra paskolų gavimas, pajamos iš nuosavų bendrovės akcijų pardavimo. Išlaidos šiuo atveju reiškia dividendų mokėjimą ir paskolų grąžinimą.
