Kai įmonės finansinis ataskaitinio laikotarpio rezultatas yra nuostolis, pelno mokesčio deklaracijos pildymas ir pateikimas yra privalomas reikalavimas. Tai paaiškinta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 265 straipsnyje. Anksčiau patirtus nuostolius atspindi šios deklaracijos 090 eilutė, įtraukta į ne veiklos sąnaudas.
Tai būtina
- - pelno deklaracija;
- - ataskaitos už praėjusius metus;
- - Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas;
- - skaičiuoklė.
Nurodymai
1 žingsnis
Kai įmonė patiria nuostolių, neigiami finansiniai rezultatai dažnai perkeliami į kitus ataskaitinius laikotarpius. Tai galima padaryti per tris kalendorinių metų ketvirčius nuo nuostolių patyrimo dienos.
2 žingsnis
Jei ankstesniais laikotarpiais gaunate neigiamą finansinį rezultatą, įtraukite juos į papildomas išlaidas. 040 eilutės pelno deklaracijos 02 lape, kur buhalteris apskaičiuoja ne veiklos išlaidas, įtraukite ankstesnių metų nuostolius.
3 žingsnis
Atkreipkite dėmesį, kad jūs turite teisę laipsniškai įtraukti nuostolius į papildomas išlaidas, tai yra, kai atsiranda neigiami finansiniai rezultatai. Atlikite nuostolių perkėlimą paeiliui, kai jie atsirado. Atitinkamai, jei nuostoliai patiriami pirmą ar antrą ketvirtį, jie gali būti priskirti ne veiklos sąnaudoms taip. Pirmiausia įtraukite į išlaidas pirmojo ketvirčio nuostolius į trečiojo laikotarpio ataskaitas, o tada neigiamą antrojo ketvirčio finansinį rezultatą perkelkite į ketvirtojo pelno (nuostolių) ataskaitą.
4 žingsnis
Ataskaitoje apie pelną, be mokesčio, kuris apskaičiuojamas bazę padauginus iš 24%, apskaičiuojamas ir sumokamas avansas. Jei patiriate nuostolių praėjusiais laikotarpiais, esate atleidžiami nuo mokėjimų. Gaunant praėjusio ketvirčio pelną, o ataskaitinį ketvirtį - nuostolius, avansai turi būti mokami mokesčių teisės aktuose nustatyta tvarka.
5 žingsnis
Į praėjusius ataskaitinius laikotarpius nuostoliuose įtraukite nuostolius. Norėdami tai padaryti, pelno deklaracijos 02 lapo 2 priedo 090 eilutėje įrašykite neigiamo finansinio rezultato sumą.
6 žingsnis
Išlaidos, kurias aptikote ataskaitiniais metais, negali būti įtrauktos į nuostolius. Praėjusių laikotarpių klaidos ištaisomos pateikiant atnaujintą deklaraciją. Be to, būtina per trejus metus užpildyti, pateikti atnaujintą ataskaitą. Priešingu atveju jūs negalėsite grąžinti permokėtos mokesčių sumos.
