Mokesčių deklaracijoje atspindint įmonės pajamas ir išlaidas, kartais susidaro situacijos, kai reikia pašalinti dalį išlaidų. Taip yra dėl to, kad nuostolingos įmonės yra atidžiai prižiūrimos mokesčių inspekcijos ir gali pasikliauti patikrinimais vietoje, kurie nieko gero neduos. Tai lemia ankstesnių metų nuostolių susidarymą, kurie taip pat gali atsirasti dėl klaidų apskaičiuojant mokesčio bazę.
Nurodymai
1 žingsnis
Dalį įmonės išlaidų priskirkite 97 sąskaitai „Atidėtos išlaidos“, jei metų pabaigoje buvo nuostolinga veikla. Tokiu būdu pervedamos išlaidos apima programinės įrangos įsigijimo, nuomos įmokų, licencijavimo ir kt. Dėl to padidėja bendrovės pelningumas einamaisiais metais ir susidaro praėjusių metų nuostoliai ateičiai. Mokesčių mokėtojas turi teisę šias išlaidas pervesti 10 metų.
2 žingsnis
Apskaičiuokite apmokestinamųjų pajamų sumą, rodomą jūsų mokesčių deklaracijos 2 skirsnio 210 eilutėje. Apmokestinamųjų išlaidų suma pažymima to paties skyriaus 220 eilutėje. Nustatykite atimdami mokesčio bazės sumą pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 274 straipsnį. Jei jis yra teigiamas, tai yra, pajamos yra didesnės už išlaidas, tuomet galite nurašyti ankstesnių metų nuostolius.
3 žingsnis
Įrašykite ankstesnių nuostolių sumą savo mokesčių deklaracijos 2 skirsnio 230 eilutėje. Ši vertė neturėtų viršyti 30% mokesčio bazės sumos. Jei metų pabaigoje mokesčių bazė vėl pasirodė neigiama, tai 250 eilutėje nurodomi einamųjų ataskaitinių metų nuostoliai. Tuo pačiu metu nėra galimybės padengti ankstesnių metų nuostolių. Atsižvelgiant į tai, remiantis 2009 m. Birželio 22 d. Rusijos Federacijos finansų ministerijos įsakymu Nr. 58n patvirtintos Tvarkos 5 skirsniu, į jų dydį deklaracijoje neatsižvelgiama.
4 žingsnis
Nustatydami mokesčio bazę, visus dokumentus, patvirtinančius ankstesnių metų nuostolių dydį, saugokite per visą jo apskaitos laikotarpį. Priešingu atveju gali kilti prieštaringų klausimų dėl ankstesnių metų nuostolių sumos mokesčio mažinimo teisėtumo.
5 žingsnis
Apibendrinkite mokesčių deklaracijos 2 skirsnio 210, 220 ir 230 eilutes ir nurodykite 240 eilutėje gauto pelno sumą. Taigi jūs įrašysite einamųjų metų ankstesnių metų nuostolius ir sumažinsite mokesčių bazę.
