Gana dažnai, patvirtinusi metinę finansinę atskaitomybę, įmonė nustato pajamas ar išlaidas, susijusias su praėjusiu laikotarpiu, tokiu atveju jos turi būti pripažįstamos ir atspindimos kaip praėjusių metų pelnas ar nuostolis. Patvirtintoje metinėje atskaitomybėje neįmanoma atlikti jokių pakeitimų.
Nurodymai
1 žingsnis
Jei ankstesnių laikotarpių pelnas buvo parodytas einamuoju laikotarpiu iki metinių ataskaitų patvirtinimo momento, atitinkami sąskaitų koregavimai gali būti atliekami praėjusių metų gruodžio mėnesį. Ataskaitiniais metais atskleistas ankstesnių metų pelnas pagal „Apskaitos planą“atsispindi susirašinėjime su atsiskaitymų sąskaitomis su sąskaitos Nr. 91 susijusios subsąskaitos „Kitos pajamos“kreditais. metų, kuris buvo atskleistas einamuoju ataskaitiniu laikotarpiu, turėtų būti atspindėtas kaip kitų pajamų dalis remiantis Finansų ministerijos patvirtintu Buhalterinės apskaitos tvarkymo reglamentu.
2 žingsnis
Kitų pajamų sumos turėtų būti laikomos nuolatiniais skirtumais, kurie yra mokestinio turto susidarymo šaltinis. Dėl klaidų taisymo pripažintų kitų pajamų sumos neįtraukiamos į apskaičiuojant pelno mokesčio einamojo ir vėlesnių ataskaitinių laikotarpių mokesčių bazę. Nuolatinį mokestinį turtą finansinėse ataskaitose turėtų atspindėti įrašas apie sąskaitos „Mokesčių skaičiavimai“Nr. 68 debetą ir sąskaitos „Pelnas ir nuostoliai“Nr. 99 kreditą.
3 žingsnis
Jei neįmanoma nustatyti laikotarpio, kuriam priklauso ankstesnių metų pelnas, jis mokesčių tikslais turi būti įtrauktas į neveikiančių pajamų sudėtį.
4 žingsnis
Pelno (nuostolio) ataskaitos apačioje nurodyti duomenys apie mokestinius įsipareigojimus, todėl reikia atkreipti dėmesį į ataskaitos pildymo teisingumą. Einamasis pelno mokestis atsispindi ataskaitos 150 eilutėje, jis turi būti lygus visai pajamų mokesčio sumai, nurodytai atitinkamam ataskaitiniam laikotarpiui mokesčių deklaracijoje. Į 150 eilutės pajamų mokesčio sumą neturi būti įtraukta pridėtinė mokesčio suma.
5 žingsnis
Siekiant išvengti einamojo laikotarpio finansinio rezultato iškraipymo, kuris turėtų būti lygus ataskaitinio laikotarpio pelnui, praėjusių metų pajamų mokestis turėtų būti atspindėtas pelno (nuostolių) ataskaitoje atskiroje eilutėje, po einamojo pajamų mokesčio.
