Neseniai „RuNet“kilo „audra arbatos puodelyje“dėl pajamų mokesčio surinkimo, kai bet kokie pervedimai tarp asmenų naudojant banko korteles atslūgo. Iš esmės tai palengvino oficialus šių gandų paneigimas, kurį 2018 m. Birželio 29 d. Paskelbė Valstybinės Dūmos biudžeto ir mokesčių komiteto pirmininko pirmoji pavaduotoja I. Guseva. Bet manyti, kad visi negrynieji mokėjimai tarp piliečių liks mokesčių institucijų akiratyje, nebūtų logiška ir labai lengvabūdiška.
Asmenų tarpkortinių lėšų pervedimų paslauga mūsų šalyje atsirado prieš keletą metų ir greitai pradėjo populiarėti. Centrinio banko duomenimis, per pastaruosius dvejus metus rusai grynuosius pradėjo žymiai mažiau. Tuo pačiu metu mes pradėjome dažniau naudoti korteles ne tik atsiskaitymams prekybos tinkluose, kurie turi terminalus, ar internetinėse parduotuvėse, bet ir užmezgant įvairius finansinius santykius.
Aktyvus atsiskaitymas tarp asmenų naudojant plastikines korteles - vadinamuosius p2p pervedimus arba korteles į korteles - padidino fiskalinių institucijų susidomėjimą pervedimais negrynaisiais pinigais ir sugriežtino kortelių veiksmų kontrolę. asmenų.
Kas turi teisę kontroliuoti banko sąskaitas
Kredito organizacijos neprivalo pranešti mokesčių institucijoms apie kiekvieną savo klientų mokėjimą grynaisiais pinigais. Mokesčių administracija taip pat neturi teisės savo nuožiūra laikyti tą ar kitą piliečio gautą sumą apmokestinamomis jo pajamomis. Tačiau yra bankininkų ar mokesčių institucijų požiūriu įtartinų operacijų, susijusių su kontrole, kurią bankų organizacijos ir mokesčių tarnybos turi tam tikrais įgaliojimais.
1. Pagal kovos su pinigų plovimu įstatymą kredito įstaigos privalo kontroliuoti klientų sąskaitose rodomų lėšų teisėtumą. Atskleidęs tokius faktus kaip didelės sumos įnešimas grynaisiais, didelis pervedimas ar reguliarus lėšų gavimas, bankas turi teisę reikalauti iš sąskaitos savininko informacijos apie pinigų šaltinį.
Jei klientas nepatvirtina operacijų su lėšomis teisėtumo, sąskaita gali būti blokuojama. Pinigų srautų judėjimas yra įšaldytas, kol fiskalinės institucijos įsitikins, kad šios lėšos nėra gautos nusikalstamomis priemonėmis ir nėra pajamos iš neteisėtos verslo veiklos. Be to, bankai privalo informuoti „Rosinformmonitoring“informaciją apie kvitus į piliečių sąskaitas šiais atvejais:
- kai sandorio suma viršija 600 tūkstančių rublių;
- jei mokėjimai yra įprasto pobūdžio ir įplaukos siekia daugiau nei 100 tūkstančių rublių per mėnesį;
- lėšų buvo gauta pardavus nekilnojamąjį turtą daugiau kaip 3 mln. rublių.
Kiti reikalavimai kredito įstaigoms (pavyzdžiui, informacijos perdavimas Federalinei mokesčių tarnybai apie asmenų asmeninių sąskaitų judėjimą) įstatymuose nenustatyti.
2. Pinigų pervedimai iš vienos banko kortelės į kitą neapmokestinami gyventojų pajamų mokesčiu, neatsižvelgiant į sumą, jei jie nėra apmokėjimas už pateiktas prekes, atliktus darbus, suteiktas paslaugas. Tai yra, asmenų pervedimai iš kortelės į kortelę turėtų būti diferencijuoti. Neįmanoma jų automatiškai laikyti apmokestinamosiomis pajamomis ir imti mokestį nuo pinigų sumos, pervestos iš kortelės į kitą kortelę.
Visų sandorių grandinių stebėjimas atliekamas naudojant dirbtinį intelektą, veikiantį bendroje Centrinio banko ir Federalinės mokesčių tarnybos platformoje. Prižiūrėtojai gali stebėti visas finansines operacijas ir nustatyti mokėjimus, kurie, jų nuomone, yra įtartini. Tuo pačiu metu mokesčių institucijos turi teisę teirautis bankų apie bet kurios asmens sąskaitos (banko kortelės, grynųjų ar metalinės sąskaitos, indėlio ir indėlio, elektroninės piniginės ir kt.) Statusą.
Tačiau FTS gali inicijuoti sąskaitos auditą tik tuo atveju, jei mokesčių tarnybos turi pagrįstą prielaidą, kad mokesčių mokėtojas turi kokį nors nedeklaruotą pajamų šaltinį. Pavyzdžiui, į juos kreipėsi tam tikros oficialių pajamų neturintis pilietis, kuris reikalauja turto mokesčio atskaitos, susijusios su būsto pirkimu. Arba, mokesčių administracijos teigimu, fizinis asmuo yra nuomotojas, tačiau apie gautas pajamas mokesčių tarnybai nepraneša.
Jei bus rastos vadinamosios „neišvalytos nuo gyventojų pajamų mokesčio“pajamos, piliečiui bus taikomos tam tikros sankcijos. Bet tai įmanoma tik po to, kai šio asmens atžvilgiu atliekamas kamerinis gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo teisingumo patikrinimas. Mokesčių administracija, paprašiusi ir apsvarstžiusi piliečio paaiškinimus, turi nustatyti, kad pelno gavimo faktas tikrai įvyko. O mokesčių vengimas turi būti įrodytas teisme.
Taigi negalima kaupti mokesčių už neaiškius kvitus iš piliečio kortelės. Tačiau tiems asmenims, kurių mokestinis auditas buvo atliktas ir byla perduota teismams, mokestis bus imamas papildomai. Įrodžius mokesčių mokėtojo kaltę, jis privalo sumokėti pajamų mokestį (13 proc. Paslėptų pajamų), taip pat netesybas ir 20 proc. Nesumokėto mokesčio sumos netesybų forma.
Operacijos su asmenų sąskaitomis, kurias kontroliuoja priežiūros institucijos
Visų pirma, sąskaitos su dažnai grynųjų pinigų įnešimu / gryninimu gali būti tikrinamos mokesčių. FTS taip pat bus suinteresuotas reguliariais (kartą per dieną, savaitę, mėnesį ir kt.) Tų pačių sumų kvitais, neatsižvelgiant į pervedimo sumą (pavyzdžiui, mokėjimai už nuomojamą turtą). Jei organizacija perveda pinigus darbuotojui iš savo einamosios sąskaitos už atlyginimo projekto ribų arba nenurodo pervestų sumų tikslo (verslo išlaidos, kelionės išlaidos, dividendai ir kt.), Tai taip pat yra priežastis, kodėl mokesčių institucijos paprašys plastikinės kortelės savininko paaiškinimų. FTS ypatingą dėmesį skirs asmenims, kurie gauna mokėjimą kortelėmis už savo asmenines paslaugas, tačiau nemoka mokesčių nuo šių pajamų. Tai apima žmones, turinčius vadinamąjį „neoficialų darbą“, būtent:
- laisvai samdomi darbuotojai ir nuotoliniai darbuotojai, kurie nesudaro civilinių ar darbo sutarčių;
- savarankiškai dirbantys piliečiai (auklėtojai, auklės, slaugytojai, namų tvarkytojai ir kt.), kurių darbas niekaip neįforminamas;
- smulkieji verslininkai (konditeriai namuose, kirpyklos, kosmetikai ir kiti viešųjų paslaugų sektoriaus atstovai), veikiantys be valstybinės registracijos.
Finansų požiūriu riboti piliečiai (bankrotai, skolininkai, bedarbiai) taip pat pateks į mokesčių institucijų, kurių asmeninėse sąskaitose bus pastebėtas lėšų judėjimas, žvilgsnį.
Kitos kategorijos asmenų, gaunančių pavedimus į banko korteles, taip pat gali apsimesti mokesčių administracijos šališkumu. Pavyzdžiui,
- bet kokio užsienio turto savininkas;
- kažkas, kuris gyvena užsienyje ir gauna atlyginimą iš Rusijos darbdavio;
- pagrindinių sandorių su būstu ar automobiliais dalyvis;
- savo nekilnojamojo turto pardavėjas; būsto, garažo ir kito turto nuomotojas;
- fizinis asmuo - internetinės parduotuvės pardavėjas;
- individualus verslininkas, dirbantis neatidaręs einamosios sąskaitos;
- lošimų dalyvis, gavęs prizą;
- loterijos prizo laimėtojas;
- dovanos gavėjas ir kt.
Taigi verta galvoti apie pajamų mokesčio mokėjimą žmonėms, kurių pelnas atitinka apmokestinamųjų pajamų ypatumus, taip pat tiems, kurie naudojasi p2p pervedimais kaip mokėjimo paslauga. Paprastiems piliečiams, gaunantiems neapmokestinamąsias pajamas iš savo kortelių (skolų grąžinimui, mokėjimams šeimos viduje, pašalpoms, stipendijoms, alimentams ir kt.), Tai neturi įtakos. Tačiau tikrinimo mechanizmas toli gražu nėra tobulas, ir jūs galite gauti mokesčių inspektoriaus kvietimą su reikalavimu atsiskaityti už beveik visus pervedimus tarp asmenų. Todėl verta kaupti ne tik ištvermę ir kantrybę, bet ir dokumentus, patvirtinančius, kad gauti pinigai nėra pajamos. Jie gali būti:
- IOU, jei tai yra paskolos grąžinimas (suma yra didesnė nei 10 tūkst. Rublių pagal Rusijos Federacijos civilinio kodekso 808 str., Reikalinga rašytinė finansinių santykių registracija);
- dovanojimo dokumentai (tiek iš giminaičių, tiek iš kitų žmonių);
- pažymas apie mokėjimus, gautus iš darbdavio, be atlyginimų;
- paaiškinimai tais atvejais, kai tai yra bendras nedidelis pirkinys, asmeninių išlaidų kompensavimas ir kt.;
- ekrano kopija iš kompiuterio ekrano (parduodant asmeninius daiktus per reklamą per pardavimo svetaines ir pan.);
- mokėtojo paaiškinimas apie mokėjimo tikslą.
Tuo tarpu veiks viena centrinio banko ir Federalinės mokesčių tarnybos platforma, skirta visų negrynųjų mokėjimų apskaitai, ir bus derinamas mechanizmas, kaip nustatyti piliečių, gaunančių neužregistruotas pajamas, faktus, kad būtų išvengta galimų nesusipratimų mokesčių metu. auditą, verta laikytis dviejų pagrindinių taisyklių.
- Perveddamas asmeniui kortelę, siuntėjas turi prisiimti visą atsakomybę už informacijos nurodymą lauke „mokėjimo paskirtis“. Būtent ji yra vienas iš ženklų, rodančių, kad ši suma arba laikoma neapmokestinamosiomis pajamomis, arba yra apmokestinama gyventojų pajamų mokesčiu.
- Gavėjas, kuris iš bankomato atsiima kortelėje gautas lėšas, turėtų turėti omenyje atsakymą į klausimą: „Ką aš galiu pasakyti mokesčių inspektoriui apie šio kvito šaltinį? Kaip esate pasirengęs tai pagrįsti dokumentuose?"
