Grynieji pinigai yra pagrindinė atsiskaitymų priemonė, organizacijos finansiniai ištekliai ir likvidžiausias turtas. Kompetentingas jų valdymas ir sisteminga judėjimo kontrolė užtikrina įmonės stabilumą.
Pinigų srautas yra pinigų gavimo ir išlaidų įmonės atsiskaitymo sąskaitose visuma. Paprastai bendrą pinigų srautą sudaro srautai iš įvairių rūšių veiklos: pagrindinės (pagrindinės), investicinės ir finansinės, tai yra, pinigų srautai vykdomi šiomis trimis kryptimis.
Kiekvienos veiklos pinigų srautai yra skirstomi į sąnaudas ir išvestis. Pagrindiniai įvesties srautai yra šie:
- pajamos už parduotas prekes ir paslaugas;
- įplaukos iš palūkanų mokėjimų už paskolas, suteiktas kitoms organizacijoms;
- pajamos iš dalyvavimo kitose įmonėse (įstatinio kapitalo dalys, akcijos ir kt.);
- nekilnojamojo turto ir įrangos nuomos nuoma;
- kitos veiklos pajamos.
Pagrindinės veiklos išvesties srautų struktūra apima:
- mokėjimai tiekėjams ir rangovams;
- išmokos darbuotojams ir darbuotojams;
- atsiskaitymai iš biudžeto ir nebiudžetinių lėšų;
- paskolų, obligacijų ir kt. palūkanų mokėjimas
Investiciniai pinigų srautai susidaro iš ilgalaikio turto ir vertybinių popierių pardavimo ir pirkimo, finansinių investicijų į kitas įmones ir pinigų grąžinimo už kitoms organizacijoms suteiktas paskolas.
Finansinės veiklos pinigų srautas atspindi pritrauktų išteklių gavimą ir išleidimą: investuotojų investicijas, banko paskolas, tai yra operacijas, susijusias su ilgalaikiais ir trumpalaikiais įsipareigojimais bei nuosavu kapitalu. Gaunamus finansinius srautus sudaro gautos paskolos, investicijos ir lėšos už parduotas akcijas, o savaitgaliai yra susiję su skolos už paskolas, vekselių, obligacijų grąžinimu, akcijų išpirkimu iš akcininkų ir dividendų mokėjimu.
Pinigų srautų analizė įmonės vadovams ir steigėjams pateikia šią informaciją:
- ar įmonė gauna pakankamai išteklių ilgalaikiam ir apyvartiniam turtui įsigyti tolesniam augimui ir plėtrai;
- ar reikia pritraukti papildomų finansavimo šaltinių (banko paskolos, trečiųjų šalių investicijos);
- Ar organizacija turi pakankamai laisvų lėšų, kad galėtų sumokėti skolas ar investicijas į naujos produkcijos plėtrą.
Pinigų srautų analizei į apskaitos ataskaitas įtraukiama forma Nr. 4 „Pinigų srautų ataskaita“. Tai atspindi pagrindines įplaukas ir mokėjimus už pagrindinę, investicinę ir finansinę įmonės veiklą, kurių skirtumas yra grynasis pinigų įplaukimas arba ištekėjimas. Teigiama galutinė pinigų srautų vertė apibūdina įmonės finansinę būklę kaip gerą, o neigiama - pinigų uždirbimo problemas, kurios ateityje gali sukelti organizacijos bankrotą.
