Jei įmonė siunčia darbuotoją į komandiruotę, tai grįžusi ji privalo atlyginti išlaidas, susijusias su komandiruote. Šią taisyklę reglamentuoja Rusijos Federacijos darbo kodekso 168 straipsnio 1 dalis. Norint apskaityti tokias operacijas, sudaroma išankstinė ataskaita ir kompensuojama iš apskaitinių lėšų.
Nurodymai
1 žingsnis
Pranešti apie lėšas darbuotojui, vykstančiam į komandiruotę. Ši suma nustatoma komandiruotės tvarka ir apskaičiuojama pagal įstatymų nustatytas normas. Suformuokite nurodytos sumos pinigų išmokėjimo nurodymą ir pažymėkite lėšų paskirtį. Apskaitoje atspindėkite grynųjų pinigų išleidimą kredito sąskaitoje 50 „Kasininkas“susirašinėjant su 71 sąskaita „Atsiskaitymai su atskaitingais asmenimis“.
2 žingsnis
Paprašykite darbuotojo užpildyti išankstinę ataskaitą vieningoje AO-1 formoje, kurioje jis turi atspindėti visas komandiruotės metu patirtas išlaidas, susijusias su jos tiesioginiu tikslu ir patvirtintas dokumentais. Kitaip tariant, jei darbuotojas naudojosi viešuoju transportu, tuomet jis privalo reikalauti iš konduktoriaus bilieto, o jei pirko maistą, tada paprašyti kvito. Jei šių dokumentų nėra, atskaitingas asmuo neturi teisės reikalauti atlyginti patirtas išlaidas.
3 žingsnis
Apskaičiuokite darbuotojo komandiruotėje išleistą sumą. Visos išlaidos turėtų atsispindėti 71 sąskaitos kreditui susirašinėjant su sąskaita, kuri apibūdina išlaidų tikslą. Pavyzdžiui, jei prekės buvo perkamos įmonės reikmėms, tada naudojama 41 sąskaita „Prekės“; jei buvo padarytos svetingumo išlaidos arba išlaidos maistui ir apgyvendinimui, tada apskaitykite 26 „Bendrosios išlaidos“.
4 žingsnis
Kompensuoti išlaidas, jei jos viršija išduotą ataskaitinę sumą. Norėdami tai padaryti, išrašykite atitinkamą pinigų išmokėjimo nurodymą ir atidarykite komandiravimą buhalterijoje už nurodytą sumą: kreditas 50 - debetas 71. Verta paminėti, kad išlaidų kompensavimas šiuo atveju netaikomas atlygiui už atliktą darbą., todėl jis neduoda ekonominės naudos darbuotojui ir nėra apmokestinamas.
