Įmonės, kurios veikla susijusi su apmokestinamuoju ir neapmokestinamuoju PVM, apskaitos skyrius privalo tvarkyti atskirą įvairių verslo operacijų apskaitą. Priešingu atveju įmonė gali prarasti teisę atskaityti pridėtinės vertės mokestį.
Tai būtina
- - papildomos subsąskaitos;
- - analitinės žinios apie pajamų kaupimą.
Nurodymai
1 žingsnis
Pajamų kaupimo sąskaitose apskaitoje naudokite papildomas subsąskaitas arba analitines žinynus. Laikykitės taisyklės, aprašytos 4 str. 149 Rusijos Federacijos Mokesčių kodeksas ir parengti metodiką, kaip tvarkyti atskirą PVM apmokestinamų ir neapmokestinamų verslo sandorių apskaitą.
2 žingsnis
Prie įmonės apskaitos politikos pridėkite PVM sumų, kurios pateikiamos ar apmokestinamos importuojant į Rusijos Federacijos teritoriją, atskiros apskaitos tvarką ir taisykles. Proporcingai išsiųstų produktų kiekiui, kurio pardavimas šiuo laikotarpiu neapmokestinamas PVM, į jo kainą iš dalies įtraukite „pirkimo“mokestį.
3 žingsnis
Atsižvelkite į likusią PVM sumą. Pateikite atskirą „įvesties“pridėtinės vertės mokesčio apskaitą ir atspindėkite ją 19 sąskaitoje „PVM už įsigytas vertes“. Apskaitos ataskaitoje įrašykite PDS paskirstymą kas ketvirtį.
4 žingsnis
Modeliuokite įmonės apskaitos politiką, atsižvelgdami į jos produktų, susijusių su apmokestinamąja ir neapmokestinama pridėtinės vertės mokesčio veikla, sąrašą. Nurašykite prekių kainą į sąskaitą 44 „Pardavimo išlaidos“arba į 26 sąskaitą „Bendrosios išlaidos“.
5 žingsnis
Apsvarstykite svarbų rodiklį, paskirstydami „pirkimo“PVM, ir apskaitos politikoje užrašykite išsiųstų prekių savikainos apskaičiavimo tvarką. Priimkite siuntimo išlaidas be mokesčių ir apskaičiuodami naudokite palyginamus skaičius.
6 žingsnis
Apskaitos politikoje nurodykite, kad elgiatės pagal taisyklę, aprašytą Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 9 dalies 4 punkte, 170 straipsnyje, ir išskaičiuokite visą PVM sumą. Jis apmokestinamas mokestiniu laikotarpiu, kai neapmokestinamos veiklos išlaidų dalis neviršija 5% visų gamybos sąnaudų. Parašykite gamybos ir PVM neapmokestinamos veiklos sąnaudų apskaičiavimo metodiką.
