Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 21 skyrių pardavėjas privalo apmokestinti PVM už gautą avansą už prekes, o pirkėjas turi teisę taikyti šios sumos mokesčių atskaitymus. Nepaisant to, kad avansiniai mokėjimai yra įprasti, daugeliui buhalterių dažnai būna sunku įrašyti išankstinio apmokėjimo PVM į apskaitos dokumentus.
Nurodymai
1 žingsnis
Išduoti išankstinio mokėjimo pervedimo dokumentinius įrodymus. Avansų apskaitą ir atskaitymą galima priimti tik tuo atveju, jei yra pirminiai dokumentai. Ši taisyklė yra nustatyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 172 straipsnio 9 punkte. Būtina surašyti: sąskaitą už išankstinio apmokėjimo sumą, kuri surašoma pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 169 straipsnio reikalavimus; susitarimas, numatantis avanso pervedimą; kitas dokumentas, patvirtinantis išankstinio mokėjimo faktą.
2 žingsnis
Sukurkite ir įtvirtinkite įmonės apskaitos politiką būdą atspindėti PVM atskaitymo iš išankstinio apmokėjimo operacijas ir susigrąžinti šias sumas. Faktas yra tai, kad nėra norminių dokumentų, apibūdinančių tokią apskaitą. Kaip taisyklė, dauguma buhalterių naudoja išankstinio PVM apskaitai 76 subsąskaitą „Išankstinio apmokėjimo PVM“.
3 žingsnis
Perveskite lėšas kaip avansą už įsigytas prekes pardavėjui ir atspindėkite šią operaciją apskaitoje. Norėdami tai padaryti, turite atidaryti paskolą 51 sąskaitoje „Einamosios sąskaitos“ir debetą 60 subsąskaitoje „Išduoti avansai“.
4 žingsnis
Po to, kai yra 76 subsąskaitos „PVM nuo išankstinio apmokėjimo“kreditas, susirašinėjant su 19 subsąskaita „PVM skaičiavimai“, parodoma sukaupta mokesčio suma. Atimkite pridėtinės vertės mokesčio sumą iš avanso atidarydami 68 subsąskaitos „PVM skaičiavimai“debetą ir 19 subsąskaitos kreditą.
5 žingsnis
Gaukite gautą daiktą ir perveskite likusią skolingą sumą. Šiuo atveju pirmiausia reikia atspindėti visas įsigytų produktų savikainas 41 sąskaitos „Prekės“debete ir 60 subsąskaitos „Įsigytų prekių skaičiavimai“kreditą. Tada 60 sąskaitos kredite nurodykite šios sumos PVM ir 19 subsąskaitos „Pirktų prekių PVM“debetą.
6 žingsnis
Susigrąžinkite PVM sumą iš išankstinio apmokėjimo atidarydami debetą 76 subsąskaitoje ir kreditą 68 subsąskaitoje. Be to, PVM atskaitomas už prekes, gautas už 19 pakontos kreditą ir 68 subsąskaitos debetą. Perskaitykite išankstinio mokėjimo sumą atidarykite kreditą 60 subsąskaitai „Išduoti avansai“ir debetui 60 subsąskaitai „Atsiskaitymai už įsigytas prekes“. Po to perleista skola atsispindi 51 sąskaitos kreditui ir 60 subsąskaitos debetui.
