Sąskaita faktūra yra dokumentas, patvirtinantis nuosavybės teisių į prekes perdavimą ir leidžiantis išskaičiuoti atitinkamą PVM sumą. Tačiau yra keletas produktų, kuriems mokesčio tarifas yra 0%. Šiuo atveju įmonė nėra atleista nuo būtinybės išrašyti sąskaitą faktūrą ir ją pateikia be PVM pagal priimtą tvarką. Ši technika taip pat tinka organizacijoms, kurioms netaikomas PVM mokėjimas, kurios patenka į situaciją, kai sandorio šalis reikalauja sąskaitos už prekes.
Nurodymai
1 žingsnis
Išrašykite sąskaitą faktūrą ne vėliau kaip per penkias dienas nuo nuosavybės teisių perdavimo, darbų atlikimo, prekių išsiuntimo ar paslaugų teikimo dienos. Šią taisyklę reglamentuoja 3 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 168 straipsnis. Parašykite dokumentą vadovaudamiesi Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 169 straipsnio 5 ir 6 dalimis, kitaip grąžinant PVM ar surašant apskaitos dokumentus nebus galima jo priimti kaip pirminio dokumento.
2 žingsnis
1 eilutėje įveskite sąskaitos faktūros numerį ir datą. Dokumentas turi būti sunumeruotas chronologine tvarka, todėl patikrinkite šią vertę iš anksto. 2, 2a ir 2b eilutėse pateikiama informacija apie prekių pardavėją ar tiekėją, o 6, 6a ir 6b eilutėse apie pirkėją ar klientą: visas įmonės pavadinimas, vieta, TIN kodas ir KPP kodas. Jei kroviniui pristatyti naudojama trečioji šalis, tada jos pavadinimas turi būti nurodytas 3 eilutėje, priešingu atveju uždėkite brūkšnį.
3 žingsnis
Užpildykite 1–11 stulpelius, kurie atitinka parduodamą produktą, paslaugą ar darbą. 1 stulpelyje įveskite pavadinimą rusų kalba, o 2 stulpelyje pažymėkite matavimo vienetą (vienetai, kilogramai, metrai, vienetai ir kt.). 3 laukelyje užpildykite sąskaitą faktūrą atitinkantį bendrą prekių kiekį ar tūrį.
4 žingsnis
4 skiltyje nurodykite prekių kainą už matavimo vienetą, kuri turi atitikti tiekimo sutartį. Padauginkite kiekį ir kainą, kad gautumėte 5 stulpelyje nurodytą prekių vertę. Jei prekės yra akcizinės, tada 6 stulpelyje įrašoma atitinkama akcizo suma.
5 žingsnis
7 stulpelyje, kuris atitinka mokesčio tarifą, įrašykite 0% vertę, jei prekės neapmokestinamos PVM, arba įrašykite brūkšnį, jei įmonė nėra PVM mokėtoja. Po to 8 skiltyje įrašykite 0 arba parašykite „Be PVM“. 9 stulpelyje nurodoma prekių vertė, lygi 5 stulpeliui. Taigi sąskaita faktūra bus išrašyta be PVM.
