Jei vykdote eksporto operacijas, turite privilegiją mokėti PVM pagal nulinį tarifą. Tačiau vis tiek turite patvirtinti teisę į tokį tarifą, taip pat nedaryti klaidos užpildydami reikiamą deklaracijos puslapį.
Tai būtina
Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas, patvirtinamųjų dokumentų paketas, PVM deklaracijos forma, valiutos kursas, skaičiuoklė
Nurodymai
1 žingsnis
Išdavęs prekių pardavimą užsienyje ir gavęs eksporto leidimą, nustatykite laikotarpį, kuriam privalote surinkti visus reikiamus dokumentus, kad galėtumėte taikyti nulinį PVM tarifą. Šis laikotarpis yra 180 dienų nuo tos dienos, kai prekėms įforminama eksporto muitinė procedūra, tai yra nuo tos dienos, kai FCS pareigūnas ant pateiktos muitinės deklaracijos uždeda ženklą „Leidžiama išleisti“.
2 žingsnis
Pradėkite rinkti dokumentus, patvirtinančius nulinį mokesčio tarifą. Pagrindiniai jums reikalingi dokumentai: sutartis (jos kopija), sudaryta su užsienio asmeniu dėl prekių tiekimo už muitų teritorijos ribų; banko išrašas (jo kopija), kuriame atsispindi pajamos už parduotas eksporto prekes užsienio asmeniui į pardavėjo sąskaitą Rusijos banke, arba dokumentai apie prekes, gautas per mainus; muitinės deklaracija (jos kopija) su Rusijos muitinės įstaigos ženklais „Leidžiama išleisti prekes“ir „Eksportuojamos prekės“; transporto, siuntimo ir (ar) kitų dokumentų kopijos su tokiais pačiais ženklais kaip ir muitinės deklaracijoje.
Rusijos Federacijos mokesčių kodekso (2 dalis) 165 straipsnyje galite perskaityti išsamią informaciją apie reikalingus dokumentus.
3 žingsnis
Jei nespėjote laiku surinkti dokumentų, tai nesvarbu. PVM už eksporto operaciją turėsite sumokėti 10% arba 18% tarifu, priklausomai nuo to, koks tarifas yra numatytas šiam produktui, jei parduodamas Rusijos Federacijoje. Bet sumokėtą PVM ateityje galima grąžinti, jis nedings.
4 žingsnis
Eksportuotojams PVM deklaracijoje priskiriami 4, 5 ir 6 skyriai. Jei laiku surinkote visus reikiamus dokumentus, jums reikia tik 4 skirsnio. Tokiu atveju ten įveskite savo mokesčių bazę, apibrėžtą kaip eksporto pajamų suma (jei jis yra užsienio valiuta, jis konvertuojamas į rublius pagal mokėjimo dienos kursą). Mokesčio bazės nustatymo momentas yra paskutinė ketvirčio, per kurį surenkami visi reikalingi dokumentai, diena. Tame pačiame skyriuje 3 stulpelyje nurodykite „pirkimo“PVM atskaitą už prekes (darbus, paslaugas), įsigytas eksportui pristatyti, jei jas nusipirkote patys.
Surinktus dokumentus kartu su deklaracija pateikite mokesčių institucijai.
5 žingsnis
Jei nespėjote surinkti dokumentų per 180 dienų, turite apskaičiuoti ir sumokėti PVM ne nuliniu tarifu. Šiuo atveju mokesčio bazės nustatymo momentas yra prekių išsiuntimo (perdavimo) diena. Tam mokestiniam laikotarpiui, kuriuo vyko prekių gabenimas, pateikiate patikslintą mokesčių deklaraciją, papildydami ją 6 skyriumi. Dabar šio skyriaus 3 stulpelyje įrašomas PVM nuo jūsų pajamų sumos, o 4 stulpelyje - mokestis. „pirkimo“PVM atskaita už pirktas eksporto prekes. Iš viso į biudžetą turite sumokėti pirmosios ir antrosios sumų skirtumą.
6 žingsnis
Už nepatvirtintą eksporto uždarbį sumokėtą PVM galima grąžinti surinkus visus reikiamus dokumentus. Norėdami tai padaryti, turėsite juos pateikti kartu su PVM deklaracija praėjus 3 metams nuo laikotarpio, per kurį buvo atlikta siunta. Deklaracijos, pateiktos per mokestinį laikotarpį, 4 skyriuje, kai jūs pagaliau surinkote dokumentus, įvedate duomenis iš anksčiau pateiktos patikslintos deklaracijos 6 skirsnio.
7 žingsnis
Jei atsitiks taip, kad turite teisę į mokesčio atskaitymą, tačiau jo dokumentai vėluoja (pavyzdžiui, sąskaita iš tiekėjo buvo pateikta vėliau, nei jūs gavote iš jo prekes, pardavėte eksportui ir pateikėte deklaraciją), tada jūs šį išskaitymą gali reikalauti vėliau, tuo metu, kai gavote reikiamus dokumentus. Tokiu atveju užpildote 5 deklaracijos skiltį. Šiuo atveju nesvarbu, ar turėjote laiko patvirtinti teisę į nulinį tarifą, ar ne: skirsis tik mokesčio bazė.
