Rengiant organizacijos finansinės veiklos planus, ypatingas dėmesys skiriamas jos pačios apyvartinių ir pasiskolintų lėšų balansui (privalomi mokėjimai planavimo laikotarpiu). Apyvartinis kapitalas organizacijoje yra įmonės įstatinis kapitalas ir pelnas iš pagrindinės veiklos. Pasiskolintos lėšos yra trumpalaikis turtas, gautas įmonės balanse (banko paskolos, mokėtinos sumos ir kt.).
Įmonės pajamų šaltiniai
Atsižvelgiant į įmonės ekonominę veiklą, pajamų šaltiniai skirstomi į keletą tipų:
- pelnas, gautas pardavus pagamintą produkciją;
- pelnas pardavus nuosavą ilgalaikį turtą;
- pelnas, gautas iš operacijų užsienio valiuta;
- lėšos, gautos skolinant trečiųjų šalių įmonių projektams;
- nusidėvėjimo atskaitymai.
Planuojant finansines kapitalo investicijų sąnaudas (įmonės plėtrą), atsižvelgiama į planuojamas bendras pajamas per tam tikrą jos apyvartinį kapitalą, atėmus privalomus mokėjimus:
- darbo užmokesčio atskaitymai
- pajamų mokestis;
- apmokėjimas už sunaudotus energijos išteklius;
- apmokėjimas už įsigytas pagrindinės produkcijos medžiagas;
- mokėjimai už turto nuomą;
- mokėjimai už akcijas ir banko paskolas.
Pagrindinis investicijų į įmonę finansavimo šaltinis yra plėtros fondas, kurio veikla nukreipta į techninę gamybos pertvarkymą (modernios įrangos, naujų technologijų įsigijimą) ir kapitalo statybos fondą.
Taip pat pritrauktos lėšos gali būti naudojamos įmonės plėtrai.
Pasiskolintų lėšų šaltiniai
Naudojant skolintas lėšas, apskaičiuojama reikalingų lėšų suma, jų ekonominis pagrįstumas, nes paskolų grąžinimas žymiai padidina įmonės finansinius įsipareigojimus. Paskolos grąžinamos baigus projektą organizacijos plėtros fondo lėšomis. Jei lėšų sąskaitose nepakanka lėšų, naudojamos kitos lėšos, taip pat nepaskirstytasis organizacijos pelnas.
Pasiskolintos lėšos - tai pinigų įplaukos finansinės (materialinės) pagalbos forma iš kitų įmonių, bankų (ilgalaikės ir trumpalaikės paskolos), asmenų (paskolos), taip pat papildomų akcijų (obligacijų) išleidimas.
Pasiskolintos lėšos taip pat gali apimti lėšas, kurios yra įmonės žinioje per trumpą laiką (slenkantys einamieji darbo užmokesčio įsiskolinimai, socialinio draudimo įmokos, rezervų įsiskolinimai mokėjimams, išankstiniai klientų mokėjimai).
Dėl to įmonės finansiniame plane atsispindi pajamų ir išlaidų santykis, taip pat visas organizacijos ir valstybės biudžeto santykių spektras (privalomi mokėjimai už socialinį draudimą, mokesčiai į šalies iždą ir vietos biudžetas)., finansiniai ir bendradarbiavimo santykiai su kredito ir finansų sistema bei kitomis organizacijomis ir įmonėmis.
