Nuostolis yra neigiamas organizacijos verslo rezultatas. Jo išsilavinimą įtakoja daugybė išorinių ir vidinių veiksnių. Įmonės nuostoliai turi būti atspindėti balanse ataskaitinių metų pabaigoje.
Nurodymai
1 žingsnis
Sudarydami balansą, atminkite, kad argumentai dėl nuostolių susidarymo organizacijoje yra šie: paklausos sumažėjimas ir produktų savikainos sumažėjimas, nesugebėjimas parduoti produktų, įrangos ar gamybos įrenginių remontas, kuris iš karto parašomas kompensuoti įmonės išlaidas.
2 žingsnis
Verta paminėti, kad ataskaitose nuostoliai iškart pritraukia daug mokesčių institucijų dėmesio ir gali paskatinti organizacijos patikrinimus vietoje. Mokesčių administracijos atstovai reikalauja pagrįsti nuostolių įmonėje priežastis, nes jos buvimas sumažina arba visiškai panaikina pajamų mokestį. Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 252 straipsnį yra dvi sąlygos pripažinti išlaidas. Tai apima ekonominį pagrįstumą ir dokumentinius išlaidų įrodymus. Todėl turite kaupti reikiamus sertifikatus ir dokumentus, patvirtinančius nuostolius ir išlaidas.
3 žingsnis
Mėgstamiausias buhalterių būdas nuslėpti įmonės nuostolius yra išlaidų dalies priskyrimas 97 sąskaitos numeriui „Atidėtos išlaidos“. Bet ne visi nuostoliai gali būti pranešami tokiu komandiravimu, nes gali atsirasti apskaitos pažeidimų, už kuriuos bus skiriamos baudos.
4 žingsnis
Nuostolių apskaita pagal bendrą apskaitos sistemą pagrįsta organizacijos išlaidų ir jos veiklos rezultatų nurašymu į sąskaitos Nr. 99 „Pelnas ir nuostoliai“debetą:
- Kredito sąskaita 90–9 (įprastinės veiklos ataskaitinio laikotarpio skaičiavimas);
- Kredito sąskaita 91–9 (kitų operacijų ataskaitinio laikotarpio rezultato apskaičiavimas)
Atlikite balanso pertvarkymą, remdamiesi praėjusių metų rezultatais, kai subsąskaitų, sunumeruotų 90-1 - 90-4, 90-9, 91-1, 91-2, likutis turėtų būti lygus nuliui.
5 žingsnis
Kartu su ataskaitinio mokestinio laikotarpio pabaiga, jei organizacija patiria nuostolių, būtina nurodyti sąlyginį pelno mokestį, apskaičiuotą kaip bendro 90–9 ir 91–9 subsąskaitų balanso ir pajamų mokesčio sandauga. norma (20 proc. nuo 2011 m.). Gautą rezultatą atspindėkite 99 paskyros „Sąlyginis pelno mokestis“subsąskaitoje.
Sukaupta suma turėtų būti įrašoma taip:
- Sąskaitos Nr. 68 „Pajamų mokesčio apskaičiavimas“debetas - „Sąskaitos 99“subsąskaitos „Sąlyginis pajamų mokestis nuo pajamų“kreditas.
Ta pati suma turėtų būti paskelbta tuo pačiu metu:
- 09 sąskaitos „Atidėtųjų mokesčių turtas“debetas - 68 sąskaitos subsąskaitos „Pajamų mokesčio apskaičiavimas“kreditas.
6 žingsnis
Sąlyginės pajamos yra laikomos perkeliamomis į ateitį išlaidomis, leidžiančiomis sumažinti mokesčio bazę kitais laikotarpiais pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 25 skyriaus 283 straipsnį. Skaičiuodami įmonės veiklos rezultatą, kartu su einamaisiais nuostoliais ir pajamų mokesčiu, galite atsižvelgti į ankstesniais mokestiniais laikotarpiais patirtas išlaidas. Norėdami tai padaryti, reikia laikytis dviejų taisyklių: nuostoliai perkeliami ne ilgesniam kaip 10 metų laikotarpiui, o išlaidos apmokamos jų gavimo tvarka.
